Коэффициенты-дефляторы, применяемые для целей глав 23, 26.2, главы 26.3, 26.5, 32, 33 НК РФ
В соответствии со ст. 11 НК РФ коэффициент-дефлятор — это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году.
В данном справочном материале содержатся следующие коэффициенты-дефляторы:
1. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
2. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
3. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
4. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ
5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ
1. Коэффициент-дефлятор и размер фиксированного авансового платежа, применяемые для целей главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащий индексации размер фиксированного авансового платежа (руб.) |
Основание |
| 2019 год |
1,729 |
1200 |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595;
п. 3 ст. 227.1 НК РФ |
| 2018 год |
1,686 |
1200 |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579;
п. 3 ст. 227.1 НК РФ |
Коэффициент-дефлятор и размер фиксированного авансового платежа, применяемые для целей главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащий индексации размер фиксированного авансового платежа (руб.) |
Основание |
| 2017 год |
1,623 |
1200 |
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698;
п. 3 ст. 227.1 НК РФ |
| 2016 год |
1,514 |
1200 |
Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772;
п. 3 ст. 227.1 НК РФ |
| 2015 год |
1,307 |
1200 |
Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685;
п. 3 ст. 227.1 НК РФ |
| 2014 год |
1,216 |
1000 |
Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652;
п. 3 ст. 227.1 НК РФ |
2. Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН (руб.) |
Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН (руб.) |
Основание |
| 2019 год |
1,518 <*> |
112 500 000 |
150 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595;
п. 2 ст. 346.12, п. 4. ст. 346.13 НК РФ |
| 2018 год |
1,481 <*> |
112 500 000 |
150 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579;
п. 2 ст. 346.12, п. 4. ст. 346.13 НК РФ |
<*> С 1 января 2017 года до 1 января 2020 года индексация приостановлена, на 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1 (Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ).
Архив (2013 — 2017)
Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН (руб.) |
Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН (руб.) |
Основание |
| 2017 год |
1,425 <*> |
112 500 000 |
150 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698;
п. 2 ст. 346.12, п. 4. ст. 346.13 НК РФ |
| 2016 год |
1,329 |
45 000 000 |
60 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772;
п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ |
| 2015 год |
1,147 |
45 000 000 |
60 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685;
п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ |
| 2014 год |
1,067 |
45 000 000 |
60 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652;
п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ |
| 2013 год |
1 |
45 000 000 |
60 000 000 |
ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ;
п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ |
(2009 — 2012)
Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, ограничивающие право перехода организации на УСН
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН (руб.) |
Основание |
| с 01.10.2012 по 31.12.2012 |
Не устанавливается |
45 000 000 |
п. 2 ст. 346.12 НК РФ |
| с 22.07.2009 по 30.09.2012 |
Не устанавливается |
45 000 000 (применяется без учета индексации) |
п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ |
| с 01.01.2009 по 21.07.2009 |
1,538 |
15 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 395;
п. 2 ст. 346.12 НК РФ |
Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, ограничивающие право налогоплательщика на применение УСН
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН (руб.) |
Основание |
| с 01.01.2010 по 31.12.2012 |
Не устанавливается |
60 000 000 (применяется без учета индексации) |
п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ |
| 2009 год |
1,538 |
20 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 395;
п. 4 ст. 346.13 НК РФ |
(2006 — 2008)
Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, ограничивающие право организации и налогоплательщика на переход/применение УСН
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН (руб.) |
Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН (руб.) |
Основание |
| 2008 год |
1,34 |
15 000 000 |
20 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 22.10.2007 N 357;
п. 2 ст. 346.12, п. 4. ст. 346.13 НК РФ |
| 2007 год |
1,241 |
15 000 000 |
20 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2006 N 360;
п. 2 ст. 346.12, п. 4. ст. 346.13 НК РФ |
| 2006 год |
1,132 |
15 000 000 |
20 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2005 N 284;
п. 2 ст. 346.12, п. 4. ст. 346.13 НК РФ |
3. Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
Внимание! Система налогообложения в виде ЕНВД применяется до 31 декабря 2020 года включительно (Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ).
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор К1 |
Размер коэффициента-дефлятора К1 |
Подлежащая индексации величина |
Основание |
| 2019 год |
1,915 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2018 год |
1,868 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
При определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут корректировать (умножать) базовую доходность на корректирующий коэффициент К2
Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащая индексации величина |
Основание |
| 2017 год |
1,798 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2016 год |
1,798 |
Базовая доходность |
ст. 1 Федерального закона от 29.12.2015 N 386-ФЗ;
Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772; абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2015 год |
1,798 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2014 год |
1,672 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2013 год |
1,569 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 31.10.2012 N 707;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2012 год |
1,4942 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 01.11.2011 N 612;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2011 год |
1,372 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 27.10.2010 N 519;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2010 год |
1,295 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 13.11.2009 N 465;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2009 год |
1,148 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России 12.11.2008 N 392;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2008 год |
1,081 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 19.11.2007 N 401;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2007 год |
1,096 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2006 N 359;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2006 год |
1,132 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 27.10.2005 N 277;
абз. 5 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2005 год |
1,104 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 09.11.2004 N 298;
абз. 7 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2004 год |
1,133 |
Базовая доходность |
Приказ Минэкономразвития России от 11.11.2003 N 337;
абз. 7 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
| 2003 год |
1 |
Базовая доходность |
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ;
абз. 7 ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ |
4. Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащий индексации максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) |
Основание |
| 2019 год |
1,518 |
1 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595;
п. 9 ст. 346.43 НК РФ |
| 2018 год |
1,481 |
1 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579;
п. 9 ст. 346.43 НК РФ |
Архив (2015 — 2017)
Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащий индексации максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) |
Основание |
| 2017 год |
1,425 |
1 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698;
п. 9 ст. 346.43 НК РФ |
| 2016 год |
1,329 |
1 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772;
п. 9 ст. 346.43 НК РФ |
| 2015 год |
1,147 |
1 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685;
п. 9 ст. 346.43 НК РФ |
(2013-2014)
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащий индексации минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) |
Подлежащий индексации максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) |
Основание |
| 2014 год |
1,067 |
100 000 |
1 000 000 |
Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652;
п. 9 ст. 346.43 НК РФ |
| 2013 год |
1 |
100 000 |
1 000 000 |
ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ;
п. 9 ст. 346.43 НК РФ |
5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
Внимание! Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не производится (Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ).
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащая индексации величина |
Основание |
| 2019 год |
1,518 |
Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595;
ст. 404 НК РФ |
| 2018 год |
1,481 |
Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579;
ст. 404 НК РФ |
Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащая индексации величина |
Основание |
| 2017 год |
1,425 |
Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения |
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698;
ст. 404 НК РФ |
| 2016 год |
1,329 |
Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения |
Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772;
ст. 404 НК РФ |
| 2015 год |
1,147 |
Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения |
Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685;
ст. 404 НК РФ |
6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащий индексации максимальный размер ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков |
Основание |
| 2019 год |
1,317 |
550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595;
п. 4 ст. 415 НК РФ |
| 2018 год |
1,285 |
550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка |
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579;
п. 4 ст. 415 НК РФ |
Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ
|
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор |
Размер коэффициента-дефлятора |
Подлежащий индексации максимальный размер ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков |
Основание |
| 2017 год |
1,237 |
550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка |
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698;
п. 4 ст. 415 НК РФ |
| 2016 год |
1,154 |
550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка |
Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772;
п. 4 ст. 415 НК РФ |
