Календарь бухгалтера на 4 квартал 2019 года
Календарь бухгалтера на 4 квартал 2019 года
|
Октябрь
|
Ноябрь
|
Декабрь
|
||||||||||||||||
|
Пн
|
7
|
21 | 28 | 4 | 11 | 18 | 25 | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | ||||||
| Вт | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | 5 | 12 | 19 | 26 | 3 | 10 | 17 | 24 | 31 | ||||
| Ср | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | 6 | 13 | 20 | 27 | 4 | 11 | 18 | 25 | |||||
| Чт | 3 | 10 | 17 | 24 | 31 | 7 | 14 | 21 | 28 | 5 | 12 | 19 | 26 | |||||
| Пт | 4 | 11 | 18 | 25 | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | 6 | 13 | 20 | 27 | |||||
| Сб | 5 | 12 | 19 | 26 | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | 7 | 14 | 21 | 28 | |||||
| Вс | 6 | 13 | 20 | 27 | 3 | 10 | 17 | 24 | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | |||||
———————————
1 ОКТЯБРЯ
| НДС | - заявление об отказе от освобождения от НДС или о его приостановлении. |
| Плательщикам акцизов | - заявление о возмещении, банковская гарантия за июнь 2019 г., за март 2019 г. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Представление заявления:- об отказе от освобождения от НДС;- о приостановлении использования освобождения от НДС,начиная с IV квартала 2019 г. | Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ |
|
Плательщики акцизов |
|
| Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за июнь 2019 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ |
| Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за март 2019 г. | Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ |
9 ОКТЯБРЯ
| Страховые взносы | - сообщение о неполном использовании сумм взносов предупредительных мер по травматизму. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Страховые взносы |
|
| Представление сообщения о неполном использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер в соответствии с согласованным планом финансового обеспечения предупредительных мерв 2019 г. | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
14 ОКТЯБРЯ
| Налог на прибыль организаций | - уплата налога по государственным и муниципальным ценным бумагам по месячным и квартальным отчетным периодам. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,за сентябрь 2019 г. | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли |
| Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,за 9 месяцев 2019 г. | Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
15 ОКТЯБРЯ
| Страховые взносы | - уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию;- уплата взносов по травматизму;- уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию;- форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету. |
| НДФЛ | - уплата аванса индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, другими лицами, занимающимися частной практикой. |
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | - уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;- представление декларации и уплата акциза по нефтяному сырью;- представление уведомления о замене средств измерений по нефтяному сырью. |
| УСН | - сообщение об утрате права на применение УСН. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Страховые взносы |
|
| Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованиюза сентябрь 2019 г. | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
| Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФза сентябрь 2019 г. | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателяза сентябрь 2019 г. | Работодатели |
| Представление в территориальный орган ПФ РФ о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:1) страховой номер индивидуального лицевого счета;2) фамилия, имя и отчество;3) ИННза сентябрь 2019 г.Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п.Формат в форме электронного документа утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п.См. также | Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету |
|
Налог на доходы физических лиц |
|
| Уплата авансового платежа по налогу на основании налогового уведомленияза июль — сентябрь 2019 г.Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-04/440@ | Налогоплательщики:- индивидуальные предприниматели;- нотариусы, занимающиеся частной практикой;- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;- другие лица, занимающиеся частной практикой |
|
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
| Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукцииза октябрь 2019 г. | Налогоплательщики (организации — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) |
| Внимание! До внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ рекомендуется при заполнении указанной налоговой декларации по акцизам:- отражать коды налогового периода в порядке приведенном в письме ФНС России от 11.09.2019 N СД-4-3/18239@;- отражать отражать коды подакцизных товаров по нефтяному сырью в порядке приведенном в письме ФНС России от 11.12.2018 N СД-4-3/24057@» | |
| Представление декларации и уплата акциза по нефтяному сырьюза сентябрь 2019 г.Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.См. также | Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
| Представление уведомления при замене средств измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, непригодных для дальнейшего использования и (или) требующих проведения ремонта, поверки, настройки, регулировки или иных операций, необходимых для обеспечения достоверности результата измеренийза сентябрь 2019 г.Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации | Получившие свидетельство организации, непосредственно осуществляющие переработку нефтяного сырья |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
| Представление сообщения об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения.Рекомендуемая форма сообщения N 26.2-2 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.См. также | Налогоплательщики |
18 ОКТЯБРЯ
| Негативное воздействие на окружающую среду | - уплата квартальных авансовых платежей. |
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | - извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;- извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;- декларации об объеме этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использованию производственных мощностей (за исключением объема винограда);- корректирующие декларации об объеме этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использованию производственных мощностей (за исключением объема винограда);- декларации об объеме производства, оборота и (или) использования фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), а также производства, изготовления и (или) оборота (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий;- корректирующие декларации об объеме производства, оборота и (или) использования фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), а также производства, изготовления и (или) оборота (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Негативное воздействие на окружающую среду |
|
| Внимание! Последний день срока попадает на 20.10.2019 (воскресенье). Перенос срока не установлен. | |
| Уплата квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую средуза III квартал 2019 г. | Лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства |
|
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
| Представление за октябрь 2019 г.:- извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);- копии (копий) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;- копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.См. также | Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза (организации — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) |
| Представление за октябрь 2019 г.:- извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);- банковской гарантии.Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.См. также | Налогоплательщики — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
| Внимание! Последний день срока попадает на 20.10.2019 (воскресенье). Перенос срока не установлен.О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования. | |
| Представление деклараций об объеме производства, оборота и (или) использованию этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использованию производственных мощностей(за исключением деклараций об объеме винограда)за III квартал 2019 г.(декларации, предусмотренные приложениями 1 — 6, представляются в Росалкогольрегулирование;декларации, предусмотренные приложениями 7 и 8, представляются в органы исполнительной власти субъектов РФ.)Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198 | Организации,индивидуальные предприниматели,сельскохозяйственные товаропроизводители |
| Внимание! Последний день срока попадает на 20.10.2019 (воскресенье). Перенос срока не установлен.О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования. | |
| Представление корректирующих деклараций об объеме производства, оборота и (или) использованию этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использованию производственных мощностей(за исключением деклараций об объеме винограда)за II квартал 2019 г.(декларации, предусмотренные приложениями 1 — 6, представляются в Росалкогольрегулирование;декларации, предусмотренные приложениями 7 и 8, представляются в органы исполнительной власти субъектов РФ.)Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198 | Организации,индивидуальные предприниматели,сельскохозяйственные товаропроизводители |
| Внимание! Последний день срока попадает на 20.10.2019 (воскресенье). Перенос срока не установлен. | |
| Представление в Росалкогольрегулирование в форме электронных документов:- деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола),- деклараций об объеме производства, изготовления и (или) оборота (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделийза III квартал 2019 г.Формы деклараций, правила представления, правила учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 20.04.2019 N 472 | Организации, осуществляющие производство фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола).Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие оборот фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола).Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, изготовление и (или) оборот спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий в объеме, превышающем 200 декалитров в год |
| Внимание! Последний день срока попадает на 20.10.2019 (воскресенье). Перенос срока не установлен. | |
| Представление в Росалкогольрегулирование в форме электронных документов:- корректирующих деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола),- корректирующих деклараций об объеме производства, изготовления и (или) оборота (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделийза II квартал 2019 г.Формы деклараций, правила представления, правила учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 20.04.2019 N 472 | Организации, осуществляющие производство фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола).Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие оборот фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола).Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, изготовление и (или) оборот спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий в объеме, превышающем 200 декалитров в год |
21 ОКТЯБРЯ
| Сведения о среднесписочной численности работников | - организации, созданные (реорганизованные) в сентябре 2019 г. |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | - декларация за 9 месяцев 2019 г. |
| Страховые взносы | - форма 4-ФСС (на бумажном носителе) по травматизму;- отчет по травматизму;- форма ДСВ-3 по индивидуальному (персонифицированному) учету;- сведения об уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию для индивидуального (персонифицированного) учета. |
| НДС | - журнал учета счетов-фактур;- уведомление об использовании права на освобождение;- уведомление о продлении освобождения или об отказе от него. |
| Косвенные налоги | - уплата налога;- декларация. |
| Водный налог | - декларация и уплата налога. |
| ЕНВД | - декларация. |
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | - заявление о возмещении налога по операциям по переработке нефтяного сырья, банковская гарантия за сентябрь 2019 г.;- копии деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование по розничной продаже алкогольной и спиртосодержащей продукции (за исключением объема винограда). |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
|
| Представление сведений.Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.См. также | Организации, созданные (реорганизованные) в сентябре 2019 г. |
|
Единая (упрощенная) налоговая декларация |
|
| Представление декларацииза 9 месяцев 2019 г.Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.См. также | Налогоплательщики |
|
Страховые взносы |
|
| Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в территориальные органы ФСС РФза 9 месяцев 2019 г.Форма 4-ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.См. также | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Представление (на бумажном носителе) отчета об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в территориальные органы ФСС РФза 9 месяцев 2019 г.(представляется одновременно с расчетом по форме 4-ФСС).Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.См. также | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, в территориальные органы ПФ РФза III квартал 2019 г.Форма ДСВ-3 реестра, порядок представления, формат в электронной форме утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 09.06.2016 N 482п.См. также | Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету |
| Представление сведений в территориальные органы ПФ РФ по индивидуальному (персонифицированному) учету:- копию документа, подтверждающего уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию,за III квартал 2019 г. | Физические лица,самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной формеза III квартал 2019 г.Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.Перечень кодов видов операций по НДС утвержден Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.См. также | Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика |
| Представление:- уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика;- документов, подтверждающих право на такое освобождение (для лиц, указанных в абз. первом п. 1 ст. 145 НК РФ),начиная с октября 2019 г.Форма уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, за исключением, применяющих ЕСХН;Форма уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими ЕСХНутверждены Приказом Минфина России от 26.12.2018 N 286н.См. также | Налогоплательщики перечисленные в п. 1 ст. 145 НК РФ |
| Представление уведомления и документов:- уведомления о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ,- или уведомления об отказе от освобождения,- документы, подтверждающие, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 000 000 руб.,начиная с октября 2019 г.Форма уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, за исключением, применяющих ЕСХН, утверждена Приказом Минфина России от 26.12.2018 N 286н.См. также | Налогоплательщики указанные в абз. первом п. 1 ст. 145 НК РФ, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с октября 2018 г. по сентябрь 2019 г.) |
|
Косвенные налоги |
|
| Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам,за сентябрь 2018 г. | Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:- по принятым на учет импортируемым товарам;- по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документовза сентябрь 2018 г.Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.См. также | Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:- по принятым на учет импортируемым товарам;- по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга |
|
Водный налог |
|
| Представление декларации и уплата налогаза III квартал 2019 г.Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.См. также | Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами |
|
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
| Представление декларации по налогуза III квартал 2019 г.Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.См. также | Налогоплательщики:- организации;- индивидуальные предприниматели;- компании, управляющие розничным рынком |
|
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
| Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантииза сентябрь 2019 г. | Налогоплательщики, совершающие операции по переработке нефтяного сырья |
| Представление копий деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование по розничной продаже алкогольной и спиртосодержащей продукции(за исключением деклараций об объеме винограда)за III квартал 2019 г.Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198 | Организации,индивидуальные предприниматели |
25 ОКТЯБРЯ
| Страховые взносы | - форма 4-ФСС (в форме электронного документа) по травматизму;- отчет по травматизму. |
| НДС | - декларация в электронной форме;- декларация на бумажном носителе;- уплата 1/3 налога;- уплата полной суммы налога. |
| Иностранным организациям | - декларация по НДС;- уплата НДС. |
| ЕНВД | - уплата налога. |
| УСН | - уплата аванса;- декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности;- декларация и уплата налога в связи с утратой права применять УСН. |
| Сельскохозяйственным товаропроизводителям | - декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности. |
| Пользователям недр | - уплата НДПИ. |
| Торговый сбор | - уплата сбора. |
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | - декларация и уплата акцизов за сентябрь 2019 г., за июль 2019 г., за апрель 2019 г.;- банковская гарантия для освобождения от акциза за сентябрь 2019 г., за июль 2019 г., за апрель 2019 г. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Страховые взносы |
|
| Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в территориальные органы ФСС РФза 9 месяцев 2019 г.Форма 4-ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.См. также | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Представление (в форме электронного документа) отчета об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в территориальные органы ФСС РФза 9 месяцев 2019 г.(представляется одновременно с расчетом по форме 4-ФСС).Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.См. также | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборотаза III квартал 2019 г.Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.См. также | Налогоплательщики.Налоговые агенты.Лица, указанные в п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 173, абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ.Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);- договором инвестиционного товарищества;- концессионным соглашением;- договором доверительного управления имуществом |
| Представление декларации на бумажном носителеза III квартал 2019 г.Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.См. также | Налоговые агенты, за исключением лиц, указанных в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ |
| Уплата 1/3 налогаза III квартал 2019 г. | Налогоплательщики(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).Налоговые агенты.Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);- договором инвестиционного товарищества;- концессионным соглашением;- договором доверительного управления имуществом |
| Уплата полной суммы налогаза III квартал 2019 г. | Лица в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога |
|
Иностранные организации |
|
| Представление декларации в электронной форме по НДСза III квартал 2019 г.Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@.См. также | Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты |
| Уплата НДСза III квартал 2019 г. | Иностранные организации, указанные в п. 3 ст. 174.2 НК РФ |
|
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
| Уплата единого налогаза III квартал 2019 г. | Налогоплательщики |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
| Уплата авансового платежа по налогуза 9 месяцев 2019 г. | Налогоплательщики, перешедшие на УСН |
| Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН,в сентябре 2019 г.Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.См. также | Налогоплательщики |
| Представление налоговой декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН,в III квартале 2019 г.Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.См. также | Налогоплательщики |
|
Сельскохозяйственные товаропроизводители |
|
| Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителяв сентябре 2019 г.Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.См. также | Налогоплательщики |
|
Пользователи недр |
|
| Уплата НДПИза сентябрь 2019 г. | Налогоплательщики,признаваемые пользователями недр |
|
Торговый сбор |
|
| Уплата сбораза III квартал 2019 г.(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62) | Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы |
|
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
| Внимание!1) До внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ рекомендуется при заполнении указанной налоговой декларации по акцизам:- отражать коды налогового периода в порядке приведенном в письме ФНС России от 11.09.2019 N СД-4-3/18239@;- отражать коды по темному судовому топливу и бункерному топливу в порядке приведенном в письме ФНС России от 11.12.2018 N СД-4-3/24057@».2) О возможности применения срока представления декларации не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены операции, установленного п. 5.1 ст. 204 НК РФ, налогоплательщиками, совершающими операции, указанные в пп. 36 и пп. 37 п. 1 ст. 182 НК РФ, см. письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-13-08/33666 (направлено письмом ФНС России от 17.05.2019 N СД-4-3/9160@). | |
| Представление декларации и уплата акцизаза сентябрь 2019 г.Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@.Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@.См. также | Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
| Представление декларации и уплата акцизаза июль 2019 г.Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@.Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.См. также | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление декларации и уплата акцизаза апрель 2019 г.Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.См. также | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,за сентябрь 2019 г. | Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ) |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,за июль 2019 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,за апрель 2019 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
28 ОКТЯБРЯ
| Налог на прибыль организаций | - уплата первого аванса в IV квартале;- декларация и уплата аванса за III квартал, за сентябрь;- налоговый расчет за III квартал, за сентябрь;- уплата аванса при превышении выручки 5 млн руб., 15 млн руб.;- уплата аванса, если доходы не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал из 4 предыдущих. |
| Пользователям недр | - уведомление по налогу на прибыль организаций о непродуктивной скважине за III квартал, за сентябрь;- декларация и уплата авансового платежа по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья за III квартал. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплатев IV квартале 2019 г. | Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление декларации и уплата авансового платежаза III квартал 2019 г.Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);- Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.См. также | Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление налогового расчетаза III квартал 2019 г.Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.См. также | Налоговые агенты, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление декларации и уплата авансового платежаза сентябрь 2019 г.Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);- Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.См. также | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление налогового расчетаза сентябрь 2019 г.Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.См. также | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в сентябре 2019 г. |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн руб. в III квартале 2019 г. |
| Уплата квартального авансового платежа по итогам отчетного периодаза III квартал 2019 г. | Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал |
|
Пользователи недр |
|
| Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины,за III квартал 2019 г. | Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины,за сентябрь 2019 г. | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление декларации и уплата авансового платежа по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД)за III квартал 2019 г.Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/828@.См. также | Налогоплательщики |
30 ОКТЯБРЯ
| Страховые взносы | - расчет страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию. |
| Налог на имущество организаций | - расчет по авансам. |
| Валютный контроль | - отчет о движении средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Страховые взносы |
|
| Представление расчета страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованиюза 9 месяцев 2019 г.Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.См. также | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
|
Налог на имущество организаций |
|
| Представление налогового расчета по авансовым платежамза 9 месяцев 2019 г.Форма расчета, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.См. также | Налогоплательщики |
|
Валютное регулирование и валютный контроль |
|
| Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФза III квартал 2019 г.Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.См. также | Резиденты — юридические лица и индивидуальные предприниматели |
31 ОКТЯБРЯ
| НДФЛ | - уплата по больничным и отпускным;- форма 6-НДФЛ. |
| Пользователям недр | - декларация по НДПИ;- расчет платежей и уплата 1/4 платежа за пользование недрами. |
| НДС | - заявление о возмещении, банковская гарантия за III кв. 2019 г. |
| Плательщикам акцизов | - заявление о возмещении, банковская гарантия за июль 2019 г., за апрель 2019 г. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на доходы физических лиц |
|
| Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусковза октябрь 2019 г. | Налоговые агенты |
| Представление в электронной форме(на бумажных носителях — при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек):- расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 9 месяцев 2019 г.Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.См. также | Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ |
|
Пользователи недр |
|
| Представление налоговой декларации по НДПИза сентябрь 2019 г.Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@.См. также | Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
| Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год,за III квартал 2019 г.Форма расчета, порядок заполнения утверждены Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@.См. также | Пользователи недр (Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах») |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства)за III квартал 2019 г. | Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога |
|
Плательщики акцизов |
|
| Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантииза июль 2019 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ |
| Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантииза апрель 2019 г. | Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ |
1 НОЯБРЯ
| Страховые взносы | - заявление и сведения для установления скидки к страховым тарифам по травматизму. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Страховые взносы |
|
| Представление заявления и сведений для установления скидки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийна 2020 г.Форма заявления утверждена Приказом Минтруда России от 06.09.2012 N 177н.См. также | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
15 НОЯБРЯ
| Страховые взносы | - уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию;- уплата взносов по травматизму;- уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию;- форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету |
| Налог на прибыль организаций | - уплата с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам. |
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | - уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;- представление декларации и уплата акциза по нефтяному сырью;- представление уведомления о замене средств измерений по нефтяному сырью. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Страховые взносы |
|
| Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованиюза октябрь 2019 г. | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
| Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФза октябрь 2019 г. | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателяза октябрь 2019 г. | Работодатели |
| Представление в территориальный орган ПФ РФ о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:1) страховой номер индивидуального лицевого счета;2) фамилия, имя и отчество;3) ИННза октябрь 2019 г.Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п.Формат в форме электронного документа утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п.См. также | Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,за октябрь 2019 г. | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли |
|
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
| Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукцииза ноябрь 2019 г. | Налогоплательщики (организации — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) |
| Внимание! До внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ рекомендуется при заполнении указанной налоговой декларации по акцизам:- отражать коды налогового периода в порядке приведенном в письме ФНС России от 11.09.2019 N СД-4-3/18239@;- отражать отражать коды подакцизных товаров по нефтяному сырью в порядке приведенном в письме ФНС России от 11.12.2018 N СД-4-3/24057@» | |
| Представление декларации и уплата акциза по нефтяному сырьюза октябрь 2019 г.Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.См. также | Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
| Представление уведомления при замене средств измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, непригодных для дальнейшего использования и (или) требующих проведения ремонта, поверки, настройки, регулировки или иных операций, необходимых для обеспечения достоверности результата измеренийза октябрь 2019 г.Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации | Получившие свидетельство организации, непосредственно осуществляющие переработку нефтяного сырья |
18 НОЯБРЯ
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | - извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;- извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
| Представление за ноябрь 2019 г.:- извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);- копии (копий) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;- копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.См. также | Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза (организации — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) |
| Представление за ноябрь 2019 г.:- извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);- банковской гарантии.Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.См. также | Налогоплательщики — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
20 НОЯБРЯ
| Сведения о среднесписочной численности работников | - организации, созданные (реорганизованные) в октябре 2019 г. |
| НДС | - уведомление об использовании права на освобождение;- уведомление о продлении освобождения или об отказе от него. |
| Косвенные налоги | - уплата налога;- декларация. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
|
| Представление сведений.Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.См. также | Организации, созданные (реорганизованные) в октябре 2019 г. |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Представление:- уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика;- документов, подтверждающих право на такое освобождение (для лиц, указанных в абз. первом п. 1 ст. 145 НК РФ),начиная с ноября 2019 г.Форма уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, за исключением, применяющих ЕСХН;Форма уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими ЕСХНутверждены Приказом Минфина России от 26.12.2018 N 286н.См. также | Налогоплательщики перечисленные в п. 1 ст. 145 НК РФ |
| Представление уведомления и документов:- уведомления о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ,- или уведомления об отказе от освобождения,- документы, подтверждающие, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 000 000 руб.,начиная с ноября 2019 г.Форма уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, за исключением, применяющих ЕСХН, утверждена Приказом Минфина России от 26.12.2018 N 286н.См. также | Налогоплательщики указанные в абз. первом п. 1 ст. 145 НК РФ, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с ноября 2018 г. по октябрь 2019 г.) |
|
Косвенные налоги |
|
| Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам,за октябрь 2019 г. | Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:- по принятым на учет импортируемым товарам;- по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов.за октябрь 2019 г.Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.См. также | Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:- по принятым на учет импортируемым товарам;- по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга |
21 НОЯБРЯ
| Плательщикам акцизов | - заявление о возмещении налога по операциям по переработке нефтяного сырья, банковская гарантия за октябрь 2019 г. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Плательщики акцизов |
|
| Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантииза октябрь 2019 г. | Налогоплательщики, совершающие операции по переработке нефтяного сырья |
25 НОЯБРЯ
| НДС | - уплата 1/3 налога. |
| УСН | - декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности. |
| Сельскохозяйственным товаропроизводителям | - декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности. |
| Пользователям недр | - уплата НДПИ. |
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | - декларация и уплата акцизов за октябрь 2019 г., за август 2019 г., за май 2019 г.;- банковская гарантия для освобождения от акциза за октябрь 2019 г., за август 2019 г., за май 2019 г. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Уплата 1/3 налогаза III квартал 2019 г. | Налогоплательщики(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).Налоговые агенты.Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);- договором инвестиционного товарищества;- концессионным соглашением;- договором доверительного управления имуществом |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
| Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН,в октябре 2019 г.Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.См. также | Налогоплательщики |
|
Сельскохозяйственные товаропроизводители |
|
| Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителяв октябре 2019 г.Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.См. также | Налогоплательщики |
|
Пользователи недр |
|
| Уплата НДПИза октябрь 2019 г. | Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
|
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
| Внимание!1) До внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ рекомендуется при заполнении указанной налоговой декларации по акцизам:- отражать коды налогового периода в порядке приведенном в письме ФНС России от 11.09.2019 N СД-4-3/18239@;- отражать коды по темному судовому топливу и бункерному топливу в порядке приведенном в письме ФНС России от 11.12.2018 N СД-4-3/24057@».2) О возможности применения срока представления декларации не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены операции, установленного п. 5.1 ст. 204 НК РФ, налогоплательщиками, совершающими операции, указанные в пп. 36 и пп. 37 п. 1 ст. 182 НК РФ, см. письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-13-08/33666 (направлено письмом ФНС России от 17.05.2019 N СД-4-3/9160@). | |
| Представление декларации и уплата акцизаза октябрь 2019 г.Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@.Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@.См. также | Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
| Представление декларации и уплата акцизаза август 2019 г.Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@.Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.См. также | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление декларации и уплата акцизаза май 2019 г.Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.См. также | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,за октябрь 2019 г. | Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ) |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,за август 2019 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,за май 2019 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
28 НОЯБРЯ
| Налог на прибыль организаций | - уплата второго аванса в IV квартале;- декларация и уплата аванса за октябрь;- налоговый расчет за октябрь;- уплата аванса в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. |
| Пользователям недр | - уведомление по налогу на прибыль о непродуктивной скважине. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Уплата второго ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплатев IV квартале 2019 г. | Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление декларации и уплата авансового платежаза октябрь 2019 г.Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);- Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.См. также | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление налогового расчетаза октябрь 2019 г.Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.См. также | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в октябре 2019 г. |
|
Пользователи недр |
|
| Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины,за октябрь 2019 г. | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
29 НОЯБРЯ
| Плательщикам акцизов | - заявление о возмещении, банковская гарантия за август 2019 г., за май 2019 г. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Плательщики акцизов |
|
| Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантииза август 2019 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ |
| Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантииза май 2019 г. | Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ |
2 ДЕКАБРЯ
| НДФЛ | - уплата по больничным и отпускным;- уплата НДФЛ физическими лицами по доходам, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2018 г. |
| Земельный налог | - уплата налога за 2018 г. |
| Налог на имущество физических лиц | - уплата налога за 2018 г. |
| Транспортный налог | - уплата налога за 2018 г.;- данные о рекомендованной розничной цене всех базовых версий автомобилей. |
| Пользователям недр | - декларация по НДПИ. |
| КонсультантПлюс: примечание.Внимание!Для обращения в ФНС России по вопросам неверной или некорректной информации в налоговом уведомлении можно воспользоваться функцией «Обратиться в ФНС России» по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/.Разобраться в налоговом уведомлении поможет специальная промо-страница «Налоговое уведомление — 2018″ по адресу https://snu.nalog.ru/.О налоговых льготах, установленных органами местного самоуправления по транспортному налогу, по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для налогоплательщиков, имеющих детей, см. письмо ФНС России от 16.02.2018 N ММВ-17-11/46. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на доходы физических лиц |
|
| Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусковза ноябрь 2019 г. | Налоговые агенты |
| Уплата налога на основании налогового уведомления об уплате налогаза 2018 г. | Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, в связи с невозможностью в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога |
|
Земельный налог |
|
| Уплата налога на основании налогового уведомления об уплате налога:за 2018 г. | Налогоплательщики — физические лица |
|
Налог на имущество физических лиц |
|
| Уплата налога на основании налогового уведомления об уплате налога:за 2018 г. | Налогоплательщики — физические лица |
|
Транспортный налог |
|
| Уплата налога на основании налогового уведомления об уплате налога:за 2018 г. | Налогоплательщики — физические лица |
| Представление в Минпромторг России данных (на бумажном и электронном носителях) о рекомендованной розничной цене всех базовых версий автомобилей для расчета средней стоимости автомобилей по формуле N 1.Порядок представления данных и расчет утверждены Приказом Минпромторга России от 28.02.2014 N 316 | Производители и/или уполномоченные лица производителя |
|
Пользователи недр |
|
| Представление налоговой декларации по НДПИза октябрь 2019 г.Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@.См. также | Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
13 ДЕКАБРЯ
| Налог на прибыль организаций | - уплата с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,за ноябрь 2019 г. | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли |
16 ДЕКАБРЯ
| Страховые взносы | - уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию;- уплата взносов по травматизму;- уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию;- форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету. |
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | - уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;- представление декларации и уплата акциза по нефтяному сырью;- представление уведомления о замене средств измерений по нефтяному сырью. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Страховые взносы |
|
| Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованиюза ноябрь 2019 г. | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
| Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФза ноябрь 2019 г. | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателяза ноябрь 2019 г. | Работодатели |
| Представление в территориальный орган ПФ РФ о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:1) страховой номер индивидуального лицевого счета;2) фамилия, имя и отчество;3) ИННза ноябрь 2019 г.Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п.Формат в форме электронного документа утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п.См. также | Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету |
|
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
| Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукцииза декабрь 2019 г. | Налогоплательщики (организации — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) |
| Внимание! До внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ рекомендуется при заполнении указанной налоговой декларации по акцизам:- отражать коды налогового периода в порядке приведенном в письме ФНС России от 11.09.2019 N СД-4-3/18239@;- отражать отражать коды подакцизных товаров по нефтяному сырью в порядке приведенном в письме ФНС России от 11.12.2018 N СД-4-3/24057@» | |
| Представление декларации и уплата акциза по нефтяному сырьюза ноябрь 2019 г.Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.См. также | Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
| Представление уведомления при замене средств измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, непригодных для дальнейшего использования и (или) требующих проведения ремонта, поверки, настройки, регулировки или иных операций, необходимых для обеспечения достоверности результата измеренийза ноябрь 2019 г.Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации | Получившие свидетельство организации, непосредственно осуществляющие переработку нефтяного сырья |
18 ДЕКАБРЯ
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | - извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;- извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
| Представление за декабрь 2019 г.:- извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);- копии (копий) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;- копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.См. также | Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза (организации — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) |
| Представление за декабрь 2019 г.:- извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);- банковской гарантии.Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.См. также | Налогоплательщики — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
20 ДЕКАБРЯ
| Сведения о среднесписочной численности работников | - организации, созданные (реорганизованные) в ноябре 2019 г. |
| НДС | - уведомление об использовании права на освобождение;- уведомление о продлении освобождения или об отказе от него. |
| Косвенные налоги | - уплата налога;- декларация. |
| Плательщикам акцизов | - заявление о возмещении налога по операциям по переработке нефтяного сырья, банковская гарантия за ноябрь 2019 г. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
|
| Представление сведений.Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.См. также | Организации, созданные (реорганизованные) в ноябре 2019 г. |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Представление:- уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика;- документов, подтверждающих право на такое освобождение (для лиц, указанных в абз. первом п. 1 ст. 145 НК РФ),начиная с декабря 2019 г.Форма уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, за исключением, применяющих ЕСХН;Форма уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими ЕСХНутверждены Приказом Минфина России от 26.12.2018 N 286н.См. также | Налогоплательщики перечисленные в п. 1 ст. 145 НК РФ |
| Представление уведомления и документов:- уведомления о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ,- или уведомления об отказе от освобождения,- документы, подтверждающие, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 000 000 руб.,начиная с декабря 2019 г.Форма уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, за исключением, применяющих ЕСХН, утверждена Приказом Минфина России от 26.12.2018 N 286н.См. также | Налогоплательщики указанные в абз. первом п. 1 ст. 145 НК РФ, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с декабря 2018 г. по ноябрь 2019 г.) |
|
Косвенные налоги |
|
| Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам,за ноябрь 2019 г. | Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:- по принятым на учет импортируемым товарам;- по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документовза ноябрь 2019 г.Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.См. также | Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:- по принятым на учет импортируемым товарам;- по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга |
|
Плательщики акцизов |
|
| Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантииза ноябрь 2019 г. | Налогоплательщики, совершающие операции по переработке нефтяного сырья |
25 ДЕКАБРЯ
| НДС | - уплата 1/3 налога. |
| УСН | - декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности. |
| Сельскохозяйственным товаропроизводителям | - декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности. |
| Пользователям недр | - уплата НДПИ. |
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | - декларация и уплата акцизов за ноябрь 2019 г., за сентябрь 2019 г., за июнь 2019 г.;- банковская гарантия для освобождения от акциза за ноябрь 2019 г., за сентябрь 2019 г., за июнь 2019 г. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Уплата 1/3 налогаза III квартал 2019 г. | Налогоплательщики(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).Налоговые агенты.Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);- договором инвестиционного товарищества;- концессионным соглашением;- договором доверительного управления имуществом |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
| Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН,в ноябре 2019 г.Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.См. также | Налогоплательщики |
|
Сельскохозяйственные товаропроизводители |
|
| Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителяв ноябре 2019 г.Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.См. также | Налогоплательщики |
|
Пользователи недр |
|
| Уплата НДПИза ноябрь 2019 г. | Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
|
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
| Внимание!1) До внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ рекомендуется при заполнении указанной налоговой декларации по акцизам:- отражать коды налогового периода в порядке приведенном в письме ФНС России от 11.09.2019 N СД-4-3/18239@;- отражать коды по темному судовому топливу и бункерному топливу в порядке приведенном в письме ФНС России от 11.12.2018 N СД-4-3/24057@».2) О возможности применения срока представления декларации не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены операции, установленного п. 5.1 ст. 204 НК РФ, налогоплательщиками, совершающими операции, указанные в пп. 36 и пп. 37 п. 1 ст. 182 НК РФ, см. письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-13-08/33666 (направлено письмом ФНС России от 17.05.2019 N СД-4-3/9160@). | |
| Представление декларации и уплата акцизаза ноябрь 2019 г.Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@.Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@.См. также | Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
| Представление декларации и уплата акцизаза сентябрь 2019 г.Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@.Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.См. также | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление декларации и уплата акцизаза июнь 2019 г.Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.См. также | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,за ноябрь 2019 г. | Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ) |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,за сентябрь 2019 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,за июнь 2019 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
30 ДЕКАБРЯ
| Обязанности налогоплательщиков | - сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими. |
| Налог на прибыль организаций | - уплата третьего аванса в IV квартале;- декларация и уплата аванса за ноябрь;- налоговый расчет за ноябрь;- уплата аванса в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб.;- уведомление о выборе обособленного подразделения на 2020 г. |
| УСН | - уведомление по форме N 26.2-6 об изменении объекта налогообложения с 2020 г. |
| Пользователям недр | - уведомление по налогу на прибыль о непродуктивной скважине за ноябрь. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Обязанности налогоплательщиков |
|
| Сообщение о наличии объектов:- недвижимого имущества,- и (или) транспортных средствв случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими.Форма сообщения, формат в электронной форме, порядок заполнения, порядок представления утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@.См. также | Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Уплата третьего ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплатев IV квартале 2019 г. | Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление декларации и уплата авансового платежаза ноябрь 2019 г.Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);- Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.См. также | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление налогового расчетаза ноябрь 2019 г.Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.См. также | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в ноябре 2019 г. |
| Представление уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2020 г.Рекомендуемые формы Уведомления N 1 и Уведомления N 2 приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986.Рекомендуемая форма Уведомления N 3 приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@.См. также | Налогоплательщики — российские организации, имеющие обособленные подразделения |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
| Представление уведомления об изменении объекта налогообложения с 2020 г.Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-6 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.См. также | Налогоплательщики |
|
Пользователи недр |
|
| Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины,за ноябрь 2019 г. | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
31 ДЕКАБРЯ
| Страховые взносы | - уплата на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего 300000 руб.;- уплата на обязательное медицинское страхование. |
| НДФЛ | - уплата по больничным и отпускным. |
| Земельный налог | - уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет. |
| Налог на имущество физических лиц | - уведомление о выбранных объектах для предоставления налоговой льготы. |
| Налог на прибыль организаций | - уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей:- исходя из фактической прибыли с 2020 г.;- в течение отчетного периода с 2020 г. |
| Сельскохозяйственным товаропроизводителям | - уведомление по форме N 26.1-1 о переходе на уплату ЕСХН с 2020 г. |
| УСН | - уведомление по форме N 26.2-1 о переходе на уплату УСН с 2020 г. |
| ПСН | - уплата налога. |
| Аудиторское заключение, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность | - аудиторское заключение и обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 г. в Росстат. |
| Пользователям недр | - декларация по НДПИ;- уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. |
| Плательщикам акцизов | - заявление о возмещении, банковская гарантия за сентябрь 2019 г., за июнь 2019 г. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Страховые взносы |
|
| Внимание! Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 рублей за 2019 г., уплачиваются плательщиком не позднее 01.07.2020. | |
| Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 29354 руб., исчисленных с суммы дохода плательщика страховых взносов, не превышающей 300 000 рублейза 2019 г. | Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:- индивидуальные предприниматели,- адвокаты,- медиаторы,- нотариусы, занимающиеся частной практикой,- арбитражные управляющие,- оценщики,- патентные поверенные,- иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой |
| Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 6884 руб.за 2019 г. | Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:- индивидуальные предприниматели,- адвокаты,- медиаторы,- нотариусы, занимающиеся частной практикой,- арбитражные управляющие,- оценщики,- патентные поверенные,- иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой |
|
Налог на доходы физических лиц |
|
| Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусковза декабрь 2019 г. | Налоговые агенты |
|
Земельный налог |
|
| Внимание! О применении «беззаявительного» порядка предоставления налоговых льгот в отношении налогоплательщиков — физических лиц по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц см. письмо ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/12286@ | |
| Представление в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет,за 2019 г.Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.Форма уведомления о предоставлении налоговой льготы утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.Рекомендуемый формат представления уведомления в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 23.05.2018 N ММВ-7-21/329@.См. также | Налогоплательщики |
|
Налог на имущество физических лиц |
|
| Внимание! О применении «беззаявительного» порядка предоставления налоговых льгот в отношении налогоплательщиков — физических лиц по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц см. письмо ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/12286@ | |
| Представление в налоговый орган уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льготаза 2019 г.Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.Форма уведомления о выбранных объектах утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@.Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах утвержден Приказом ФНС России от 15.11.2017 N ММВ-7-21/930@.См. также | Налогоплательщики |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Представление уведомления:- о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;- о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периодас 2020 г. | Налогоплательщики |
|
Сельскохозяйственные товаропроизводители |
|
| Представление уведомления о переходе на уплату ЕСХН с 2020 г.Рекомендуемая форма уведомления N 26.1-1 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@.См. также | Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
| Представление уведомления о переходе на УСНс 2020 г.Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-1 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.См. также | Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН |
|
Патентная система налогообложения |
|
| Уплата налога, если патент получен с 1 января сроком на календарный 2019 год:- в размере двух третей суммы налога.См. Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение ПСН (КВПДП) | Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН |
|
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, представляемая в Росстат |
|
| Представление аудиторского заключения о составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, вместе с обязательным экземпляром такой отчетности в территориальный орган Росстатаза 2018 г.Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год (согласно законодательству Российской Федерации)».См. также | Экономические субъекты, обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность |
|
Пользователи недр |
|
| Представление налоговой декларации по НДПИза ноябрь 2019 г.Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@.См. также | Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
| Представление уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД):- в отношении участков недр, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 333.44 НК РФна 2020 г.Форма уведомления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/829@.См. также | Налогоплательщики |
|
Плательщики акцизов |
|
| Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантииза сентябрь 2019 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ |
| Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантииза июнь 2019 г. | Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ |
ЧАСТЬ 2. КАЛЕНДАРЬ СОБЫТИЙ
(СРОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ИЛИ УПЛАТЫ ПЛАТЕЖА РАССЧИТЫВАЕТСЯ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ НАСТУПЛЕНИЯ ОПРЕДЕЛЕННОГО СОБЫТИЯ)
Содержание.
Работники: прием, увольнение, прочее.
Реорганизация, ликвидация, регистрационные данные юридического лица. Прекращение деятельности, регистрационные данные ИП.
Обособленные подразделения.
Участие в других российских организациях.
Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица.
Налоговые агенты.
Специальные налоговые режимы.
Банковские счета и электронные средства платежа.
ККТ (регистрация, перерегистрация, снятие с учета), представление информации, операторы фискальных данных.
Организация или ИП имеет задолженность, неуплаченные налоги и сборы, пени, штрафы.
Организацией или ИП заплачено в бюджет больше, чем должно быть.
Подтверждение права на применение налоговой ставки 0% по НДС.
Работники: прием, увольнение, прочее
Содержание раздела:
- Страховые взносы. Получение заявления от работника о добровольной уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- Индивидуальный (персонифицированный) учет. Получение заявления от работника в связи с оформлением пенсии о представлении на него индивидуальных сведений в территориальный орган ПФ РФ;
- Организация или ИП заключают трудовой или гражданско-правовой договор с гражданином, уволившимся с государственной или муниципальной службы;
- Организация, оказывающая услуги по трудоустройству иностранных граждан (лиц без гражданства), трудоустроила указанных лиц;
- Организация или ИП заключают трудовой или гражданско-правовой договор с иностранным гражданином;
- Организация или ИП расторгают трудовой или гражданско-правовой договор с иностранным гражданином;
- Организация, в которой осуществлялась трудовая деятельность в условиях работы вахтовым методом, уведомляет об убытии иностранного гражданина (лица без гражданства) из места пребывания.
Страховые взносы. Получение заявления от работника о добровольной уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в территориальный орган ПФ РФ полученного от работника заявления по форме ДСВ-1 по месту регистрации организации или ИП либо через МФЦ.См. также | В срок, не превышающий 3 рабочих дней со дня получения заявления |
Индивидуальный (персонифицированный) учет. Получение заявления от работника в связи с оформлением пенсии о представлении на него индивидуальных сведений в территориальный орган ПФ РФ
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в территориальный орган ПФ РФ сведений индивидуального (персонифицированного) учета на основании полученного от работника (застрахованного лица) заявления о назначении страховой пенсии или страховой и накопительной пенсий:- сведений о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ;- сведений по страхователю, передаваемых в ПФ РФ для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, по форме ОДВ-1.См. также | В течение 3 календарных дней со дня обращения работника (застрахованного лица) к страхователю |
Организация или ИП заключают трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином, уволившимся с государственной или муниципальной службы
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление представителю нанимателя (работодателю) по последнему месту службы гражданина, замещавшего должности государственной или муниципальной службы, в течение 2-х лет после его увольнения с государственной или муниципальной службы, сообщения о заключении с ним соответствующего договора | 10-дневный срок со дня заключения соответствующего договора |
Организация, оказывающая услуги по трудоустройству иностранных граждан (лиц без гражданства), трудоустроила указанных лиц
| Представление организацией, оказывающей услуги по трудоустройству иностранных граждан (лиц без гражданства) на территории РФ, территориальный орган МВД России:- уведомления о трудоустройстве иностранного гражданина (лица без гражданства)Форма уведомления и порядок представления утверждены Приказом МВД России от 04.06.2019 N 363 | В течение 3 рабочих дней с даты трудоустройства иностранного гражданина (лица без гражданства) |
Организация или ИП заключают трудовой или гражданско-правовой договор с иностранным гражданином
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в территориальный орган МВД России уведомления о заключении соответствующего договора | Не превышающий 3 рабочих дней с даты заключения соответствующего договора |
Организация или ИП расторгают трудовой или гражданско-правовой договор с иностранным гражданином
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в территориальный орган МВД России уведомления о прекращении (расторжении) соответствующего договора | Не превышающий 3 рабочих дней с даты прекращения (расторжения) соответствующего договора |
Организация, в которой осуществлялась трудовая деятельность в условиях работы вахтовым методом, уведомляет об убытии иностранного гражданина (лица без гражданства) из места пребывания
| Представление в подразделение по вопросам миграции территориального органа МВД:- уведомления об убытии иностранного гражданина или лица без гражданства из места пребыванияФорма уведомления, перечень сведений, требования к оформлению, порядок направления утверждены Приказом МВД России от 18.03.2019 N 142 | Не позднее 7 рабочих дней со дня убытия из организации в которой осуществлялась трудовая деятельность в условиях работы вахтовым методом |
Реорганизация, ликвидация, регистрационные данные юридического лица. Прекращение деятельности, регистрационные данные ИП
Содержание раздела:
- Отчетность по страховым взносам, если юридическим лицом принято решение о реорганизации (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении);
- Отчетность и уплата страховых взносов, если юридическим лицом принято решение о ликвидации;
- Отчетность и уплата НДФЛ и страховых взносов, если ИП принял решение о прекращении деятельности;
- Юридическим лицом или ИП начата деятельность, которая не указана во внесенных сведениях в ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
- Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников;
- Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого уставного капитала);
- Сменился держатель реестра акционеров у АО;
- Сменился управляющий юридического лица (лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности);
- Изменился адрес юридического лица или ИП, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
- Юридическое лицо изменило наименование (ИП изменил фамилию, имя, отчество);
- Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации — посредника, признаваемой налоговым агентом.
Отчетность по страховым взносам, если юридическим лицом принято решение о реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании):
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Порядок реорганизации см. в Справочной информации «Государственная регистрация юридических лиц, являющихся коммерческими организациями» | |
| Представление сведений предусмотренных Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» в случае реорганизации страхователя — юридического лица: | |
- расчет по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ в налоговые органы;
- сведения об уволенных работниках в связи с реорганизацией в органы ПФ РФ (за исключением присоединенного юридического лица, порядок представления см. ниже);
- сведения о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) по форме СЗВ-М в органы ПФ РФ;
- сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ в органы ПФ РФ;
- сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета по форме ОДВ-1 в органы ПФ РФ;
- реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя по форме ДСВ-3 в органы ПФ РФ.
См. такжеВ течение 1 месяца со дня утверждения передаточного акта (разделительного баланса), но не позднее дня представления в налоговый орган документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизацииВ случае реорганизации страхователя — юридического лица в форме присоединения к другому юридическому лицу он представляет сведения об уволенных работниках в органы ПФ РФНе позднее дня представления в налоговый орган документов для внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица
Отчетность и уплата страховых взносов, если юридическим лицом принято решение о ликвидации:
- уплата страховых взносов;
- расчет по страховым взносам в территориальный налоговый орган;
- сведения персонифицированного учета в территориальный орган ПФ РФ.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Порядок ликвидации см. в Справочной информации «Государственная регистрация юридических лиц, являющихся коммерческими организациями» | |
| Уплата разницы между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными с начала расчетного периода | 15 календарных дней со дня подачи расчета |
| Представление в территориальный налоговый орган расчета по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно. | |
Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
См. такжеДо составления промежуточного ликвидационного балансаПредставление сведений персонифицированного учета в случае ликвидации, в т.ч. в случае применения процедуры банкротства, страхователя — юридического лица:
- расчет по страховым взносам в налоговые органы;
- сведения об уволенных работниках в связи с ликвидацией в органы ПФ РФ;
- сведения о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) по форме СЗВ-М в органы ПФ РФ;
- сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ в органы ПФ РФ;
- сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета по форме ОДВ-1 в органы ПФ РФ;
- реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя по форме ДСВ-3 в органы ПФ РФ.
См. такжеВ случае ликвидации в течение 1 месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но не позднее дня представления в налоговый орган документов для государственной регистрации при ликвидации юридического лица.
В случае применения процедуры банкротства — до представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»
Отчетность и уплата НДФЛ и страховых взносов, если ИП принял решение о прекращении деятельности:
- справка по форме 2-НДФЛ и декларация по форме 3-НДФЛ;
- уплата НДФЛ;
- расчет по страховым взносам в территориальный налоговый орган;
- уплата страховых взносов;
- сведения персонифицированного учета в территориальный орган ПФ РФ.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Порядок прекращения деятельности см. в Справочной информации «Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей». | |
| Дополнительно в налоговый орган представляются: | |
- справка по форме 2-НДФЛ;
- налоговая декларация о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде по форме 3-НДФЛ.
См. такжеВ отношении НДФЛ:
- в 5-дневный срок со дня прекращения деятельностиУплата НДФЛ, доначисленного по налоговой декларации, представленной в связи с прекращением предпринимательской деятельностиНе позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларацииПредставление в территориальный налоговый орган расчета по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.
См. такжеДо дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателяУплата разницы между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными с начала расчетного периода15 календарных дней со дня подачи расчетаПредставление сведений персонифицированного учета в случае прекращения деятельности в качестве ИП, в т.ч. в случае применения процедуры банкротства:
- расчет по страховым взносам в налоговые органы;
- сведения об уволенных работниках в связи с прекращением деятельности в органы ПФ РФ;
- сведения о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) по форме СЗВ-М в органы ПФ РФ;
- сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ в органы ПФ РФ;
- сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета по форме ОДВ-1 в органы ПФ РФ;
- реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя по форме ДСВ-3 в органы ПФ РФ.
См. такжеВ случае прекращения деятельности в качестве ИП — в течение 1 месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности в качестве ИП, но не позднее дня представления в налоговый орган документов для государственной регистрации при прекращении деятельности в качестве ИП.
В случае применения процедуры банкротства — до представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»
Юридическим лицом или ИП начата деятельность, которая не указана во внесенных сведениях в ЕГРЮЛ (ЕГРИП):
- внесение изменений, связанных с изменением (добавлением) видов экономической деятельности организации, в учредительные документы;
- при отсутствии необходимости внесения изменений в учредительные документы;
- внесение изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Для внесения изменений в учредительные документы юридическое лицо представляет в налоговый орган: |
- заявление по форме N Р13001;
- решение о внесении в учредительные документы изменений, связанных с изменением (добавлением) видов экономической деятельности организации;
- изменения;
- документ об уплате госпошлины3 рабочих дня с момента внесения в учредительные документы измененийЕсли отсутствует необходимость вносить изменения в учредительные документы, то юридическое лицо представляет в налоговый орган:
- заявление по форме N Р140013 рабочих дня с момента начала новой деятельностиДля внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП, ИП представляет в налоговый орган:
- заявление по форме N Р24001;
- копию документа, подтверждающего изменение ранее внесенных в ЕГРИП сведений3 рабочих дня с момента изменения сведений, содержащихся в ЕГРИП
Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган заявления по форме N Р14001. |
Внимание!
Если изменились только паспортные данные участника — физического лица либо сведения о месте его жительства, ничего сдавать не нужно3 рабочих дня с момента изменения сведений
Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого уставного капитала)
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган заявления по форме N Р14001 | 3 рабочих дня с момента изменения сведений |
Сменился держатель реестра акционеров у АО
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган заявления по форме N Р14001 | 3 рабочих дня с момента изменения сведений |
Сменился управляющий юридического лица (лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности)
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган заявления по форме N Р14001 | 3 рабочих дня с момента изменения сведений |
Изменился адрес юридического лица или ИП, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП):
- внесение изменений в учредительные документы;
- внесение изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Для внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, юридическое лицо представляет в налоговый орган: |
- заявление по форме N Р13001;
- решение о внесении в учредительные документы изменений;
- изменения;
- документ об уплате госпошлины3 рабочих дня с момента внесения в учредительные документы измененийДля внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП, ИП представляет в налоговый орган:
- заявление по форме N Р24001;
- копию документа, подтверждающего изменение ранее внесенных в ЕГРИП сведений3 рабочих дня с момента изменения сведений, содержащихся в ЕГРИП
Юридическое лицо изменило наименование (ИП изменил фамилию, имя, отчество):
- внесение изменений в учредительные документы;
- внесение изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Для внесения изменений в учредительные документы представляются в любой территориальный налоговый орган: |
- заявление по форме N Р13001;
- решение о внесении в учредительные документы изменений, связанных с переименованием организации;
- изменения;
- документ об уплате госпошлины3 рабочих дня с момента внесения изменений в учредительные документыДля внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП, ИП представляет в налоговый орган:
- заявление по форме N Р24001;
- копию документа, подтверждающего изменение ранее внесенных в ЕГРИП сведений3 рабочих дня с момента изменения сведений, содержащихся в ЕГРИП
Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации — посредника, признаваемой налоговым агентом:
- постановка на учет;
- внесение изменений в ранее сообщенные сведения;
- снятие с учета.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Для постановки на учет представление в налоговый орган: |
- заявления о постановке на учет иностранной организации, указанной в п. 4.6 ст. 83 НК РФ;
- иных документов, перечень которых утверждается Минфином России.
Форма заявления, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.12.2016 N ММВ-7-14/677@.
См. такжене позднее 30 календарных дней со дня начала оказания услуг в электронной формеДля внесения изменений в ранее сообщенные сведения иностранной организации представление в налоговый орган:
- заявления об изменениях в ранее сообщенных сведениях иностранной организации, указанной в п. 4.6 ст. 83 НК РФ.
Форма заявления, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.12.2016 N ММВ-7-14/677@.
См. такжене позднее 30 календарных дней со дня прекращения оказания услуг в электронной формеДля снятия с учета представление в налоговый орган:
- заявления о снятии с учета иностранной организации, указанной в п. 4.6 ст. 83 НК РФ.
Форма заявления, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.12.2016 N ММВ-7-14/677@.
См. такжене позднее 30 календарных дней со дня прекращения оказания услуг в электронной форме
Обособленные подразделения
Содержание раздела:
- Юридическим лицом создано обособленное подразделение (далее — ОП);
- Изменение сведений об ОП;
- Юридическое лицо закрыло ОП;
- Юридическое лицо открыло филиал или представительство;
- Изменился адрес филиала либо представительства;
- Юридическое лицо закрыло филиал или представительство.
Юридическим лицом создано обособленное подразделение (далее — ОП):
- российская организация представляет сообщение по форме N С-09-3-1 в налоговый орган;
- уведомление по форме N 1-6-Учет о выборе налогового органа;
- заявление о постановке на учет страхователя по травматизму в ФСС РФ;
- иностранная организация представляет документы и заявление по форме N 11НП-учет в налоговый орган;
- заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом РФ в налоговый орган.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган сообщения по форме N С-09-3-1 обо всех ОП российской организации, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств). |
См. такжеВ течение 1 месяца со дня создания ОП российской организацииПредставление в налоговый орган уведомления по форме N 1-6-Учет о выборе налогового органа для постановки ОП на учет в случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам.
См. такжеСрок не установленПредставление в ФСС заявления о постановке на учет в качестве страхователя по травматизму по месту нахождения ОП, которым для совершения операций открыты юридическими лицами банковские счета в кредитных организациях и которые имеют отдельный баланс и начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лицНе позднее 30 дней со дня создания такого ОППредставление в налоговый орган документов и заявления по форме N 11НП-учет о постановке на учет иностранной организацией, осуществляющей деятельность через ОП (за исключением аккредитованных филиала, представительства).
См. такжеНе позднее 30 календарных дней со дня начала осуществления деятельности на территории РФПредставление в налоговый орган заявления иностранной организации:
- о признании себя налоговым резидентом РФ для целей исчисления налога на прибыль (по своему выбору с 1 января календарного года, в котором подано заявление, либо с момента представления заявления);
- об отказе от статуса налогового резидента РФ.
См. такжеСрок не установлен
Изменение сведений об ОП:
- сообщение по форме N С-09-3-1 в налоговый орган;
- заявление страхователя по травматизму в территориальный орган ФСС РФ.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган сообщения по форме N С-09-3-1 об изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких ОП (за исключением филиалов и представительств). |
См. такжеВ течение 3 дней со дня изменения соответствующих сведений об ОП российской организацииПредставление в территориальный орган ФСС РФ заявления о регистрации в качестве страхователя по травматизму в случае изменения места нахождения ОП юридического лица, являющегося страхователем.
См. такжеВ течение 15 рабочих дней со дня таких изменений
Юридическое лицо закрыло ОП:
- российская организация представляет сообщение по форме N С-09-3-1 в налоговый орган;
- иностранная организация представляет документы и заявление по форме N 11СН-учет в налоговый орган;
- иностранная организация представляет налоговую декларацию в налоговый орган.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган сообщения по форме N С-09-3-2 обо всех ОП российской организации на территории РФ, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией) |
См. такжеВ течение 3 дней со дня прекращения деятельности через иное ОП (закрытия иного ОП)Представление в налоговый орган документов и заявления по форме N 11СН-учет о снятии с учета (подается иностранной организацией).
См. такжеНе позднее 15 календарных дней со дня прекращения деятельности на территории РФПредставление в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль за последний отчетный период при прекращении деятельности постоянного представительства иностранной организации в РФ до окончания налогового периода.
См. такжеВ течение месяца со дня прекращения деятельности постоянного представительства
Юридическое лицо открыло филиал или представительство:
- сведения о филиале внесены в учредительные документы;
- сведения о филиале не внесены в учредительные документы;
- уведомление по форме N 1-6-Учет о выборе налогового органа;
- заявление о постановке на учет страхователя по травматизму в ФСС РФ.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Если сведения о филиале внесены в учредительные документы, в налоговый орган представляются: |
- уведомление по форме N Р13002, если изменения в уставе сводятся только к внесению в него сведений о филиале (представительстве);
- заявление по форме N Р13001, если одновременно в устав вносятся еще какие-то изменения.
К заполненной форме необходимо приложить:
- решение о внесении в учредительные документы изменений, связанных с созданием филиала либо представительства;
- изменения;
- документ об уплате госпошлины в случае представления заявления по форме N Р130013 рабочих дня с момента внесения изменений в учредительные документыЕсли сведения о филиале не внесены в учредительные документы, то необходимо представить в налоговый орган заявление по форме N Р140013 рабочих дня с момента создания филиала (представительства)Представление в налоговый орган по месту нахождения организации уведомления по форме N 1-6-Учет о выборе налогового органа для постановки филиала (представительства) на учет.
Уведомление представляется только в определенных случаях.
См. такжеСрок не установленПредставление в ФСС заявления о постановке на учет в качестве страхователя по травматизму по месту нахождения филиала (представительства), которым для совершения операций открыты юридическими лицами банковские счета в кредитных организациях и которые имеют отдельный баланс и начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лицНе позднее 30 дней со дня создания филиала (представительства)
Изменился адрес филиала либо представительства:
- сообщение по форме N С-09-3-2 в налоговый орган;
- сообщение об изменении адреса в налоговый орган;
- заявление страхователя по травматизму о новом адресе в ФСС РФ.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган сообщения по форме N С-09-3-2 обо всех ОП российской организации на территории РФ, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией) |
См. такжеВ течение 3 дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства)
Сообщение в налоговый орган о закрытии филиала (представительства) по старому адресу и об открытии его по новому адресу3 рабочих дня со дня внесения в учредительные документы изменений, а если учредительные документы не менялись — со дня изменения адресаПредставление в ФСС РФ по прежнему местонахождению филиала (представительства) заявления о регистрации в качестве страхователя по травматизму по новому адресу (если филиал (представительство) самостоятельно начисляет выплаты работникам и имеет отдельный баланс и расчетный счет)До изменения места нахождения в течение 15 рабочих дней со дня таких изменений
Юридическое лицо закрыло филиал или представительство
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган: |
- уведомления по форме N Р13002, если изменения в уставе сводятся только к изменению сведений о филиалах (представительствах);
- заявления по форме N Р13001, если одновременно в устав вносятся еще какие-то изменения.
К заполненной форме необходимо приложить:
- решение о внесении в учредительные документы изменений;
- изменения;
- документ об уплате госпошлины в случае представления заявления по форме N Р130013 рабочих дня с момента внесения в учредительные документы изменений или со дня закрытия филиала (представительства), сведения о котором не внесены в учредительные документы
Участие в других российских организациях
Содержание раздела:
- организация или ИП стали участниками другой российской организации.
Организация или ИП стали участниками другой российской организации
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган сообщения по форме N С-09-6 о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10%. |
См. такжеНе позднее 1 месяца со дня начала такого участия
Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
Внимание!
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях и (или) уведомление об участии в иностранных организациях не считается представленным с нарушением срока, если такое уведомление было представлено вместе со специальной декларацией, представленной в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ, и информация о таких иностранных организациях и (или) контролируемых иностранных компаниях содержится в этой специальной декларации.
Специальная декларация представляется в срок с 01.03.2018 по 28.02.2019.
Содержание раздела:
- международная компания уведомляет об участии в иностранной организации, учреждении иностранной структуры без образования юридического лица;
- контролирующее лицо стало участником иностранной организации, учредило иностранную структуру без образования юридического лица;
- контролирующее лицо перестало быть участником иностранной организации, прекратило (ликвидировало) иностранную структуру без образования юридического лица;
- контролирующее лицо не представило аудиторское заключение по финансовой отчетности одновременно с представлением налоговой декларации
- международная компания представляет документы и сведения для признания ее международной холдинговой компанией.
Международная компания уведомляет об участии в иностранной организации, учреждении иностранной структуры без образования юридического лица:
- представление международной компанией уведомления в отношении долей участия в иностранных организациях;
- представление международной компанией уведомления об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган международной компанией: |
- уведомления в отношении долей участия в иностранных организациях по состоянию на дату государственной регистрации такой международной компании.В течение 1 месяца со дня регистрации международной компанииПредставление в налоговый орган международной компанией:
- уведомления об учреждении иностранных структур без образования юридического лица по состоянию на дату государственной регистрации такой международной компании.В течение 1 месяца со дня регистрации международной компании
Контролирующее лицо стало участником иностранной организации, учредило иностранную структуру без образования юридического лица:
- представление контролирующим лицом уведомления об участии в иностранной организации, в т.ч. в случае, если доля такого участия превышает 10%;
- представление контролирующим лицом уведомления об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях в т.ч. в случае, если доля такого участия превышает 10%, контролирующим лицом. |
См. такжеНе позднее 3 месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организацииПредставление в налоговый орган уведомления об учреждении иностранных структур контролирующим лицом.
См. такжеНе позднее 3 месяцев с даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица
Контролирующее лицо перестало быть участником иностранной организации, прекратило (ликвидировало) иностранную структуру без образования юридического лица:
- представление контролирующим лицом информации о прекращении участия в иностранной организации;
- представление контролирующим лицом информации о прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган уведомления о прекращении участия в иностранной организации с указанием даты окончания участия в иностранной организации контролирующим лицом. |
См. такжеНе позднее 3 месяцев с даты прекращения участия в иностранной организацииПредставление в налоговый орган уведомления о прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица контролирующим лицом.
См. такжеНе позднее 3 месяцев с даты прекращения (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица
Контролирующее лицо не представило аудиторское заключение по финансовой отчетности одновременно с представлением налоговой декларации
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган контролирующим лицом аудиторского заключения в случае невозможности представления аудиторского заключения по финансовой отчетности одновременно с представлением налоговой декларации в соответствии с п. 5 ст. 25.15 НК РФ | Не позднее 1 месяца со дня, отраженного в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности |
Международная компания представляет документы и сведения для признания ее международной холдинговой компанией
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган: |
- финансовой отчетности иностранной организации, в порядке редомициляции которой зарегистрирована международная компания, за последний завершившийся до даты регистрации финансовый год, составленная в соответствии со стандартами, установленными личным законом такой иностранной организации;
- аудиторского заключения к финансовой отчетности, указанной в пп. 2 п. 1 ст. 24.2 НК РФ, которое не содержит отрицательного мнения или отказа в выражении мнения;
- сведений о контролирующих лицах международной компании, предусмотренные п. 5 ст. 24. 2 НК РФ, за исключением международных компаний, указанных в пп. 3 п. 4 ст. 24.2 НК РФ.
Форма сведений рекомендована письмом ФНС России от 28.12.2018 N СД-4-3/25909@.
См. такжеНе позднее 15 дней со дня регистрации международной компании
Налоговые агенты
Содержание раздела:
- налоговый агент исчислил и удержал НДФЛ в отношении выплаченных доходов;
- налоговый агент исчислил НДФЛ в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
- налоговый агент сообщает об открытии или о закрытии индивидуального инвестиционного счета;
- налоговый агент удержал НДФЛ у налогоплательщика по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
- суммы налога недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налогоплательщику;
- двойное налогообложение.
Налоговый агент исчислил и удержал НДФЛ в отношении выплаченных доходов
Внимание! Перечисление сумм НДФЛ в отношении выплат пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков производится не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Перечисление исчисленной и удержанной суммы налога | Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода |
Налоговый агент исчислил НДФЛ в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Уплата исчисленной суммы налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | Не позднее 1 месяца: |
1) с даты, указанной в пп. 1 п. 3 ст. 214.9 НК РФ, на которую была исчислена сумма налога, — на дату выплаты налогоплательщику дохода (в т.ч. в натуральной форме) не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика — исходя из суммы произведенной выплаты;
2) с даты, указанной в пп. 2 п. 3 ст. 214.9 НК РФ, на которую была исчислена сумма налога, — на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случая прекращения указанного договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, в том числе у того же налогового агента
Налоговый агент сообщает об открытии или о закрытии индивидуального инвестиционного счета
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган сообщения об открытии или о закрытии индивидуального инвестиционного счета. |
См. такжеВ течение 3 дней со дня соответствующего события
Налоговый агент удержал у налогоплательщика НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Уплата удержанного у налогоплательщика налога по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ст. 226.1 НК РФ) | Не позднее 1 месяца с наиболее ранней из следующих дат: |
- дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признается налоговым агентом;
- дата выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг)
Суммы налога недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налогоплательщику
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Направление в налоговый орган по месту своего учета заявления на возврат налоговому агенту излишне удержанной суммы налога | В течение 10 дней со дня подачи налоговому агенту налогоплательщиком соответствующего заявления |
Двойное налогообложение
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган сведений об иностранных физических лицах и о выплаченных им доходах, с которых на основании международного договора РФ по вопросам налогообложения не был удержан налог, о суммах налога, возвращенных налоговым агентом — источником выплаты дохода | В 30-дневный срок с даты выплаты такого дохода |
Применение специальных налоговых режимов
Содержание раздела:
- организация или ИП переходит на специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН);
- организация или ИП прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялись системы налогообложения ЕСХН, УСН;
- у организации или ИП есть подпадающая под ЕНВД деятельность, по которой планируется перейти на ЕНВД;
- организация или ИП прекращает деятельность, по которой применялась ЕНВД;
- ИП планирует работать по патенту;
- патент получен на срок до 6 месяцев;
- патент получен на срок от 6 месяцев до 1 календарного года;
- ИП утратил право работать по патенту;
- ИП утратил право на применение налоговой ставки в размере 0% по патенту.
Организация или ИП переходит на специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН):
- вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП представляют уведомление о переходе на ЕСХН;
- вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП представляют уведомление о переходе на УСН;
- организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками по ЕНВД, представляют уведомление о переходе на УСН.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган уведомления по рекомендуемой форме N 26.1-1 о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога ЕСХН: |
- вновь созданной организацией;
- вновь зарегистрированным ИП.
См. такжеНе позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФПредставление в налоговый орган уведомления по рекомендуемой форме N 26.2-1 о переходе на УСН:
- вновь созданной организацией;
- вновь зарегистрированным ИП.
См. такжеНе позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФПредставление в налоговый орган уведомления по рекомендуемой форме N 26.2-1 о переходе на УСН:
- организацией и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
См. такжеНе позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
Организация или ИП прекратили осуществлять предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялись системы налогообложения ЕСХН, УСН:
- представление уведомления в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН;
- представление уведомления в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган уведомления по рекомендуемой форме N 26.1-7 в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН, с указанием даты ее прекращения. |
См. такжеНе позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельностиПредставление в налоговый орган уведомления по рекомендуемой форме N 26.2-8 о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, с указанием даты ее прекращения.
См. такжеНе позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности
У организации или ИП есть подпадающая под ЕНВД деятельность, по которой планируется перейти на ЕНВД
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога: |
- организацией по форме N ЕНВД-1;
- индивидуальным предпринимателем по форме N ЕНВД-2.
См. такжеВ течение 5 дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
Организация или ИП прекращают деятельность, по которой применялся ЕНВД
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога: |
- организацией по форме N ЕНВД-3;
- индивидуальным предпринимателем по форме N ЕНВД-4.
См. такжеВ течение 5 дней со дня:
- прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом,
- или со дня перехода на иной режим налогообложения,
- или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных пп. 1 и пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ
ИП планирует работать по патенту
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Внимание! | |
Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), утвержден Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@.Подача в налоговый орган заявления на получение патента по форме N 26.5-1.
См. такжеНе позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (ПСН)Подача в налоговый орган заявления на получение патента по форме N 26.5-1.
См. такжеОдновременно с документами на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, планирующего со дня своей государственной регистрации осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, на территории которого он состоит на учете в налоговом органе по месту жительства (в этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации)
Патент получен на срок до 6 месяцев
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Уплата налога в размере полной суммы налога, если патент получен на срок до шести месяцев | Не позднее срока окончания действия патента |
Патент получен на срок от 6 месяцев до 1 календарного года
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Уплата налога в размере 1/3 суммы налога, если патент получен сроком от шести месяцев до календарного года | Не позднее 90 календарных дней после начала действия патента |
| Уплата налога в размере 2/3 суммы налога, если патент получен сроком от шести месяцев до календарного года | Не позднее срока окончания действия патента |
ИП утратил право (прекратил) работать по патенту
Причины:
1) доходы превысили установленный лимит или средняя численность наемных работников превысила 15 человек;
2) в случае осуществления видов деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган: |
- заявления об утрате права на применение ПСН;
- сведения об имеющихся патентах на право применения ПСН с неистекшим сроком действия.
См. такжеВ течение 10 календарных дней:
- со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСНПредставление в налоговый орган:
- по рекомендуемой форме заявления N 26.5-4 о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН.
См. такжеВ течение 10 календарных дней:
- со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН
ИП утратил право на применение налоговой ставки в размере 0% по патенту
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Уплата налога, если утрачено право на применение по ПСН налоговой ставки в размере 0%, в соответствии с п. 3 ст. 346.50 НК РФ | Не позднее срока окончания действия патента |
Банковские счета и электронные средства платежа
Содержание раздела:
- организация или ИП открывает (закрывает) счет либо вклад в банке за пределами РФ;
- изменились реквизиты счета либо вклада организации или ИП, открытого в банке за пределами РФ;
- прекращение действия разрешения на открытие организацией или ИП счета в банке за пределами территории РФ и проведение по нему операций.
Организация или ИП открывает (закрывает) счет либо вклад в банке за пределами РФ
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговые органы уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов). |
Форма уведомления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 28.08.2018 N ММВ-7-14/507@.
См. такжеНе позднее 1 месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ
Изменились реквизиты счета либо вклада организации или ИП, открытого в банке за пределами РФ
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговые органы уведомления об изменении реквизитов счетов (вкладов). |
Форма уведомления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 28.08.2018 N ММВ-7-14/507@.
См. такжеНе позднее 1 месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ
Прекращение действия разрешения на открытие организацией или ИП счета в банке за пределами территории РФ и проведение по нему операций
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговые органы уведомления о наличии счета, по которому прекращено действие разрешения за пределами территории РФ и проведение по нему операций. |
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 28.08.2018 N ММВ-7-14/507@.
См. такжеНе позднее 1 месяца со дня прекращения действия указанного разрешения
ККТ (регистрация, перерегистрация, снятие с учета),
представление информации при осуществлении расчетов, обязанности операторов фискальных данных
Внимание!
Условия, при которых организации и индивидуальные предприниматели могут не применять ККТ, установлены ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
Дополнительно.
1). Могут не применять ККТ до 1 июля 2019 г. организации и индивидуальные предприниматели, перечисленные:
- в п. 7.1, п. 8, п. 11.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ;
- в п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ.
2). Могут не применять ККТ до 1 июля 2021 г. индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ).
| КонсультантПлюс: примечание. |
Внимание! С 08.03.2019 вступает в силу Постановление Правительства РФ от 21.02.2019 N 174, которым установлено следующее:
1) в кассовый чек и бланк строгой отчетности вводится дополнительный обязательный реквизит — «код товара»;
2) для товаров, в отношении которых предусмотрена обязательная маркировка, в реквизите «код товара» кассового чека и бланка строгой отчетности указывается предусмотренный Федеральным законом от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» код идентификации. Указанное требование в отношении кода идентификации подлежит применению по истечении 3 месяцев после вступления в силу правового акта, предусматривающего введение обязательной маркировки товаров средствами идентификации на территории РФ.
Методические указания по формированию фискальных документов:
- при продаже комиссионером собственных и комиссионных товаров приведены в письме ФНС России от 27.06.2019 N ЕД-4-20/12565@;
- при получении предварительной оплаты за собственный товар, последующем зачете предварительной оплаты за товар и предоставлении займа для оплаты товара, а также при погашении займа для оплаты товара приведены в письме ФНС России от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@;
- при предоставлении и погашении займа для оплаты товаров (работ, услуг) приведены в письме ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/1812@;
- при выдаче денежных средств банковским платежным агентом приведены в письме ФНС России от 13.11.2018 N ЕД-4-20/22064;
- при продаже товаров с использованием подарочной карты приведены в письме ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717;
- при обычной продаже товаров (работ, услуг) приведены в письме ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12718.
Разъясняющие письма Минфина России и ФНС России, информацию ФНС России.
Порядок применения ККТ см. на официальном сайте ФНС России по адресу: https://kkt-online.nalog.ru/.
Реестр контрольно-кассовой техники см. на официальном сайте ФНС России по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/.
Реестр фискальных накопителей см. на официальном сайте ФНС России по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestr_fiscal/.
Реестр экспертных организаций см. на официальном сайте ФНС России по адресу: (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestr_eo/).
Содержание раздела:
- регистрация ККТ;
- перерегистрация ККТ;
- снятие ККТ с регистрационного учета;
- представление информации и документов о применении ККТ при осуществлении расчетов;
- обязанности операторов фискальных данных.
Регистрация ККТ:
- порядок регистрации ККТ;
- срок регистрации ККТ в случае заключения с работником трудового договора ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 6 — 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп. 45 — 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
- срок регистрации ККТ в случае заключения с работником трудового договора ИП, не имеющими работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг;
- срок записи информации в фискальный накопитель;
- срок представления отчета о регистрации ККТ.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление организациями, индивидуальными предпринимателями в любой территориальный налоговый орган или через кабинет ККТ: |
- заявления о регистрации ККТ на бумажном носителе (рекомендуемый формат в электронной форме);
- паспорта ККТ;
- договора о технической поддержке подлежащей регистрации ККТ.
См. такжеДатой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете ККТРегистрация ККТ в случае заключения с работником трудового договора индивидуальными предпринимателями, являющимися налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 6 — 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп. 45 — 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Для регистрации ККТ в территориальный налоговый орган представляются:
- заявление о регистрации ККТ на бумажном носителе (рекомендуемый формат в электронной форме);
- паспорт ККТ;
- договор о технической поддержке подлежащей регистрации ККТ.
См. такжеВ течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора с работникомРегистрация ККТ в случае заключения с работником трудового договора индивидуальными предпринимателями, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.
Для регистрации ККТ в территориальный налоговый орган представляются:
- заявление о регистрации ККТ на бумажном носителе (рекомендуемый формат в электронной форме);
- паспорт ККТ;
- договор о технической поддержке подлежащей регистрации ККТ.
См. такжеВ течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора с работникомПри регистрации ККТ пользователь записывает в фискальный накопитель полученный от налогового органа:
- регистрационный номер ККТ;
- полное наименование организации-пользователя или фамилию, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;
- сведения о ККТ, в том числе о фискальном накопителе;
- иные сведения, необходимые для формирования отчета о регистрацииНе позднее рабочего дня, следующего за днем подачи заявления о регистрацииПри регистрации ККТ пользователь формирует:
- отчет о регистрации;
- или отчет об изменении параметров регистрации
и передает в налоговый орган сведения, содержащиеся в сформированном отчете о регистрации или отчете об изменении параметров регистрации на бумажном носителе, через кабинет ККТ либо через оператора фискальных данныхНе позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа регистрационного номера.
Датой подачи отчета в электронной форме считается дата его размещения в кабинете ККТ либо его передачи оператору фискальных данных
Перерегистрация ККТ:
- срок перерегистрации ККТ;
- срок представления документов в связи с заменой фискального накопителя;
- срок представления документов в случае поломки фискального накопителя, исключающей возможность считывания всех фискальных данных;
- срок представления документов в случае поломки фискального накопителя, если изготовителем фискального накопителя подтверждена возможность считывания фискальных данных.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в любой территориальный налоговый орган документов в связи с изменением сведений: |
- заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ, с указанием сведений, представленных при регистрации ККТ, в которые вносятся изменения (рекомендуемый формат в электронной форме);
- паспорта ККТ;
- карточки регистрации ККТ.
См. такжеНе позднее 1 рабочего дня, следующего за днем изменения сведений в связи:
- с заменой фискальной памяти или накопителя фискальной памяти ККТ и программно-аппаратных средств, обеспечивающих некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации;
- со сменой адреса места установки ККТ;
- с переименованием юридического лица (изменением фамилии, имени, отчества ИП);
- со сменой ЦТОПредставление в любой территориальный налоговый орган документов в связи с заменой фискального накопителя:
- заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ, с указанием сведений, представленных при регистрации ККТ, в которые вносятся изменения (рекомендуемый формат в электронной форме);
- отчета о регистрации, сформированного ККТ при замене фискального накопителя;
- или отчета об изменении параметров регистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя, сформированного ККТ при замене фискального накопителя (рекомендуемый формат в электронной форме);
- заключения ЦТО о необходимости замены памяти;
- технического заключения о причине замены ЭКЛЗ, выданного ЦТО;
- 3 экземпляра акта по форме N КМ-2, заверенных печатью ЦТО.
См. такжеНе позднее 1 рабочего дня, следующего за днем изменения сведений в связи с установкой в ККТ нового фискального накопителяПредставление в случае поломки фискального накопителя, исключающей возможность считывания всех фискальных данных, которые должны храниться в его памяти, и формирования отчета о закрытии фискального накопителя:
- заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ (рекомендуемый формат в электронной форме).
См. такжеВ течение 5 рабочих дней со дня поломки фискального накопителяПредставление в случае, если изготовителем фискального накопителя подтверждена возможность считывания фискальных данных из сломанного фискального накопителя:
- сведений, содержащихся в фискальном накопителе.В течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ в случае поломки фискального накопителя
Снятие ККТ с регистрационного учета:
- сроки представления документов;
- срок представления фискального накопителя;
- срок представления заявления в случае поломки фискального накопителя, исключающей возможность считывания всех фискальных данных;
- срок представления заявления в случае, если изготовителем фискального накопителя подтверждена возможность считывания фискальных данных;
- срок представления заявления в случае снятия ККТ в связи с истечением срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе;
- срок представления заявления в случае снятия ККТ с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление документов в любой территориальный налоговый орган: |
- заявления о снятии ККТ с регистрационного учета (рекомендуемый формат в электронной форме);
- карточки о снятии ККТ с регистрационного учета.
См. такжеНе позднее:
- 1 рабочего дня со дня передачи экземпляра ККТ другому пользователю;
- 1 рабочего дня со дня обнаружения факта хищения или потери ККТПредставление в налоговый орган в случае установления уполномоченным органом факта несоответствия экземпляра ККТ требованиям законодательства РФ о применении ККТ:
- фискального накопителя для осуществления считывания содержащихся в нем фискальных данныхВ течение 30 календарных дней с даты снятия ККТ с регистрационного учетаПредставление в случае поломки фискального накопителя, исключающей возможность считывания всех фискальных данных, которые должны храниться в его памяти, и формирования отчета о закрытии фискального накопителя:
- заявление о снятии ККТ с регистрационного учета (рекомендуемый формат в электронной форме).
См. такжеВ течение 5 рабочих дней со дня поломки фискального накопителяПредставление в случае, если изготовителем фискального накопителя подтверждена возможность считывания фискальных данных из сломанного фискального накопителя:
- сведений, содержащихся в фискальном накопителеВ течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о снятии ККТ с регистрационного учета в случае поломки фискального накопителяПредставление в налоговые органы в случае снятия ККТ в связи с истечением срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе:
- всех фискальных данных, которые хранятся в фискальном накопителе, применявшемся в ККТ на момент снятия ККТ с регистрационного учета, и которые на момент такого снятия с регистрационного учета не переданы в налоговые органы, за исключением случая поломки фискального накопителяВ течение 60 календарных дней с даты снятия ККТ с регистрационного учета в случае снятия ККТ в связи с истечением срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителеПредставление в налоговые органы в случае снятия ККТ с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой ККТ с регистрационного учета по истечении срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе и при наличии факта поломки фискального накопителя:
- сведений, содержащихся в фискальном накопителе, в случае, если изготовителем фискального накопителя подтверждена возможность считывания фискальных данных из сломанного фискального накопителяВ течение 60 календарных дней с даты снятия налоговыми органами ККТ с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой ККТ с регистрационного учета в случае поломки фискального накопителя
Представление в налоговые органы информации и документов о применении ККТ при осуществлении расчетов
- представление через оператора фискальных данных;
- представление через кабинет ККТ.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
|
Представление информации и документов о применении ККТ пользователями, осуществляющими расчеты, в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (за исключением расчетов наличными деньгами, а также расчетов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия клиента с пользователем) |
|
| Обязанность по применению ККТ, в т. ч. по формированию кассового чека (бланка строгой отчетности), передача всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги | в срок не превышающий 5 рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя |
| Формирование пользователями данных о маркированных товарах, предусмотренных законодательством РФ о применении ККТ, в виде: | |
- запросов о коде маркировки
- и уведомлений о реализации маркированного товара
в электронной форме с использованием ККТ, обеспечивающей возможность формирования указанных данных и их передачу с использованием этой ККТ оператору информационных систем маркировки через оператора фискальных данных, за исключением случаев, предусмотренных п. 7 ст. 2 и п. 2.1 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗв момент расчета за маркированные товары, информация по которым пользователями направляется (вносится) в информационные системы маркировки:
- в ГИС мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
- или в ФГИС мониторинга движения лекарственных препаратов для медицинского применения
Представление информации и документов о применении ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты, и пользователями в налоговые органы в электронной форме через кабинет ККТ:
1) документы (информация), необходимые для регистрации ККТодновременно с заявлением на регистрацию2) документы (информация), необходимые для перерегистрации ККТне позднее 1 рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, содержащихся в журнале учета ККТ и карточке регистрации ККТ3) документы (информация), необходимые для снятия с регистрационного учета ККТодновременно с заявлением о снятии ККТ с регистрационного учета4) документы (информация), необходимые для снятия с регистрационного учета ККТ, а также заявление о снятии ККТ с регистрационного учета, в случае хищения или потери ККТне позднее 1 рабочего дня со дня обнаружения факта хищения или потери5) отчет о регистрациине позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа регистрационного номера6) отчет об изменении параметров регистрациивместе с заявлением о перерегистрации ККТ в связи с установкой в ККТ нового фискального накопителя7) отчет о закрытии фискального накопителявместе с заявлением о перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя или заявлением о снятии ККТ с регистрационного учета, за исключением снятия с учета в случае утраты или хищения такой ККТ8) документы (информация), необходимые для включения ККТ в реестр ККТодновременно с заявлением о соответствии модели ККТ9) документы (информация), необходимые для включения фискального накопителя в реестр фискальных накопителейодновременно с заявлением о соответствии модели фискального накопителя10) документы (информация) в электронной форме по запросу налогового органане позднее 3 рабочих дней с момента размещения налоговым органом запроса в кабинете ККТ11) заявление организации или индивидуального предпринимателя, осуществляющих расчеты, или пользователя о совершении ими действия (бездействия), содержащего признаки состава административного правонарушения, административная ответственность за которое предусмотрена частями 2, 4 и 6 ст. 14.5 КоАПне позднее 3 рабочих дней, следующих за днем добровольного исполнения ими до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанности, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой организация, индивидуальный предприниматель, осуществляющие расчеты, и пользователь привлекаются к административной ответственности12) признание (непризнание) организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими расчеты, или пользователем наличия события вменяемого административного правонарушения после проведения автоматизированной информационной системой налоговых органов проверки поступивших сообщений и заявлений физических и юридических лиц о данных, указывающих на совершение организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими расчеты, и пользователем действий (бездействия), содержащих признаки состава административного правонарушенияв течение 1 рабочего дня с момента размещения налоговым органом таких данных в кабинете ККТ, но не позднее дня вынесения постановления по делу об административном правонарушении
Обязанности операторов фискальных данных:
- срок представления информации и (или) документов по запросу налоговых органов;
- срок представления сведений о руководстве, учредителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах;
- срок представления изменений в сведения о руководстве, учредителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах;
- срок представления уведомления в случае, если оператор фискальных данных и пользователь совпадают в одном лице;
- срок представления уведомления с уточненными сведениями в случае изменений сведений об операторе фискальных данных и пользователе, когда они совпадают в одном лице.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Предоставление информации и (или) документов операторами фискальных данных по запросу налоговых органов. |
Перечень информации и (или) документов, форма предоставления, формат в электронной форме, порядок предоставления утверждены Приказом ФНС России от 25.01.2018 N ММВ-7-20/44@В течение 3 рабочих дней с даты получения запросаПредоставление сведений, указанных в абзацах втором — четвертом пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ:
- о руководителе, главном бухгалтере, членах коллегиального исполнительного органа (при наличии) и учредителях оператора фискальных данных, о выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах руководителя, главного бухгалтера, членов коллегиального исполнительного органа, а также о выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, учредителях (участниках) учредителей оператора фискальных данныхВ течение 30 календарных дней со дня выдачи разрешения на обработку фискальных данныхПредоставление в случае изменения представленных сведений, указанных в абзацах втором — четвертом пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ:
- уведомления;
- с представлением измененных сведений.В течение 3 рабочих дней со дня выдачи разрешения на обработку фискальных данныхПредоставление в случае, если оператор фискальных данных и пользователь совпадают в одном лице:
- уведомления, содержащего сведения, указанные в абзацах втором — пятом п. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, а также сведения о дате начала или дате окончания обработки фискальных данных пользователяВ течение 1 рабочего дня с даты начала или даты окончания обработки фискальных данныхПредоставление в случае изменения представленных сведений указанных в абзацах втором — пятом п. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ:
- уведомления с уточненными сведениямиВ течение 1 рабочего дня со дня изменения сведений
Организация или ИП имеет задолженность, неуплаченные налоги и сборы, пени, штрафы
Содержание раздела:
- в случае нарушения заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки, рассрочки действие отсрочки, рассрочки;
- в случае нарушения договора об инвестиционном налоговом кредите;
- организация в случае нарушения договора об инвестиционном налоговом кредите при выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление особо важных услуг населению.
В случае нарушения заинтересованным лицом условий предоставлении отсрочки, рассрочки действие отсрочки, рассрочки
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Уплата заинтересованным лицом неуплаченной суммы задолженности, а также пени за каждый календарный день, начиная со дня, следующего за днем получения этого решения, по день уплаты этой суммы включительно |
(в случае досрочного прекращения действия отсрочки, рассрочки по решению налогового органа)В течение 1 месяца после получения решения
В случае нарушения договора об инвестиционном налоговом кредите
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Уплата всех не уплаченных ранее сумм налога, а также соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога | В течение 1 месяца со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите |
Организация в случае нарушения договора об инвестиционном налоговом кредите при выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлении особо важных услуг населению
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Уплата всей суммы неуплаченного налога и процентов на эту сумму в связи с нарушением обязательств по выполнению особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлению особо важных услуг населению | Не позднее 3 месяцев со дня расторжения договора инвестиционного налогового кредита по основаниям, указанным в пп. 3 п. 1 ст. 67 НК РФ |
Организацией или ИП заплачено в бюджет больше, чем должно быть
Содержание раздела:
- возврат излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
- возврат излишне взысканного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
- возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины;
- возврат иностранным организациям сумм ранее удержанных в РФ налогов.
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Для возврата (зачета) сумм излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) подача в налоговый орган: |
- заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
- заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).
См. такжеВ течение 3 лет со дня со дня уплаты указанной суммыДля возврата сумм излишне взысканного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) подача в налоговый орган заявления о возврате.
См. такжеВ течение 3 лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налогаПодача в налоговый орган заявления о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины.
См. такжеВ течение 3 лет со дня уплаты указанной суммыПредставление в налоговый орган иностранными организациями — получателями доходов, в отношении которых международными договорами РФ, регулирующими вопросы налогообложения, предусмотрен особый режим налогообложения:
- заявления о возврате сумм ранее удержанных в РФ налогов;
- документов, перечисленных в п. 2 ст. 312 НК РФ.
См. такжеВ течение 3 лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход
Подтверждение права на применение налоговой ставки 0% по НДС
Содержание раздела:
- реализация товаров, помещенных под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны;
- вывоз товаров с территории РФ на территорию государства — члена ЕАЭС или ввоз товаров на территорию РФ с территории государства — члена ЕАЭС;
- реализация работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ;
- реализация работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
- реализация работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории РФ из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река — море) плавания или иные виды транспорта;
- реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию РФ до таможенного органа в месте убытия с территории РФ;
- реализация работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ товаров морскими судами и судами смешанного (река — море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер).
Реализация товаров, помещенных под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган документов (их копий), указанных в п. 1, п. 2, п. 3 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров (работ, услуг), указанных в пп. 1 и пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов |
Вывоз товаров с территории РФ на территорию государства — члена ЕАЭС или ввоз товаров на территорию РФ с территории государства — члена ЕАЭС
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней: |
- с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ;
- с даты оформления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства — члена Таможенного союза в случаях вывоза товаров с территории РФ на территорию государства — члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию РФ с территории государства — члена Таможенного союзаПредставление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.2 ст. 165 НК РФНе позднее 180 календарных дней:
- с даты отметки таможенных органов на таможенной декларации, указанной в пп. 3 п. 3.2 ст. 165 НК РФ;
- либо с даты составления документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза)
Реализация работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.5 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных пп. 3 п. 3.5 ст. 165 НК РФ |
Реализация работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.6 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней с даты отметки, подтверждающей вывоз продуктов переработки за пределы территории РФ, проставленной таможенными органами на таможенных декларациях, предусмотренных пп. 3 п. 3.6 ст. 165 НК РФ |
Реализация работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории РФ из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река — море) плавания или иные виды транспорта
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.8 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней с даты проставления таможенными органами отметки «Погрузка разрешена» на поручении на отгрузку товаров морского судна, предусмотренного абз. 5 пп. 3 п. 3.8 ст. 165 НК РФ |
Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию РФ до таможенного органа в месте убытия с территории РФ
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 4 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на таможенной декларации, предусмотренной пп. 3 п. 4 ст. 165 НК РФ, подтверждающей вывоз товаров за пределы территории РФ |
Реализация работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ товаров морскими судами и судами смешанного (река — море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер)
|
Вид отчетности или платежа |
Срок |
| Представление в налоговый орган документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 14 ст. 165 НК РФ | Не позднее 180 календарных дней с даты составления документов, указанных в пп. 2 п. 14 ст. 165 НК РФ |
ЧАСТЬ 3. ТЕМАТИЧЕСКИЙ КАЛЕНДАРЬ
|
Отчетные события |
Даты отчетных событий |
| Сведения о среднесписочной численности работников | 21.01, 20.02, 20.03, 22.04, 20.05, 20.06, 22.07, 20.08, 20.09, 21.10, 20.11, 20.12. |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | 21.01, 22.04, 22.07, 21.10. |
| Страховые взносы | Расчет по взносам: 29.01, 30.01, 30.04, 30.07, 30.10. |
Уплата взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
15.01, 15.02, 15.03, 15.04, 15.05, 17.06, 15.07, 15.08, 16.09, 15.10, 15.11, 16.12.
Уплата взносов плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- уплата взносов на обязательное пенсионное страхование: 09.01, 01.07, 31.12;
- уплата взносов на обязательное медицинское страхование: 09.01, 31.12.
Уплата взносов по травматизму:
15.01, 15.02, 15.03, 15.04, 15.05, 17.06, 15.07, 15.08, 16.09, 15.10, 15.11, 16.12.
Уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию:
15.01, 15.02, 15.03, 15.04, 15.05, 17.06, 15.07, 15.08, 16.09, 15.10, 15.11, 16.12.
Отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету:
- форма СЗВ-СТАЖ: 01.03;
- форма СЗВ-М:
15.01, 15.02, 15.03, 15.04, 15.05, 17.06, 15.07, 15.08, 16.09, 15.10, 15.11, 16.12;
- форма ДВС-3: 21.01, 22.04, 22.07, 21.10;
- сведения от физических лиц, самостоятельно уплачивающих дополнительные взносы на накопительную пенсию: 21.01, 22.04, 22.07, 21.10.
Отчетность по травматизму:
- форма 4-ФСС расчет по взносам по травматизму:
на бумажном носителе — 21.01, 22.04, 22.07, 21.10;
в форме электронного документа — 25.01, 25.04, 25.07, 25.10;
- отчет об использовании взносов по травматизму:
на бумажном носителе — 21.01, 22.04, 22.07, 21.10;
в форме электронного документа — 25.01, 25.04, 25.07, 25.10;
- подтверждение основного вида экономической деятельности: 15.04;
- отнесение подразделений к самостоятельным классификационным единицам: 15.04;
- заявление для установления скидки к тарифам по травматизму: 01.11;
- заявление о предупредительных мерах: 31.07;
- сообщение о неполном использовании взносов по предупредительным мерам: 09.10.
Рассчитываемые даты: по уплате взносов, по представлению сведений и расчетов, по учету и регистрации по травматизму.Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторское заключение09.01, 01.04, 31.12.Налог на добавленную стоимость (НДС)Уплата 1/3 налога: 25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 27.05, 25.06, 25.07, 26.08, 25.09, 25.10, 25.11, 25.12.
Уплата полной суммы налога:
25.01, 25.04, 25.07, 25.10.
Декларация в электронной форме:
25.01, 25.04, 25.07, 25.10.
Декларация на бумажном носителе:
25.01, 25.04, 25.07, 25.10.
Журнал учета полученных и выставленных счетов:
21.01, 22.04, 22.07, 21.10.
Заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС:
31.01, 06.05, 31.07, 31.10.
Заявление об отказе (приостановлении) от освобождения от НДС:
09.01, 01.04, 01.07, 01.10.
Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика:
21.01, 20.02, 20.03, 22.04, 20.05, 20.06, 22.07, 20.08, 20.09, 21.10, 20.11, 20.12.
Уведомление о продлении использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика или об отказе от освобождения:
21.01, 20.02, 20.03, 22.04, 20.05, 20.06, 22.07, 20.08, 20.09, 21.10, 20.11, 20.12.
Рассчитываемые даты.Косвенные налогиУплата налога:
21.01, 20.02, 20.03, 22.04, 20.05, 20.06, 22.07, 20.08, 20.09, 21.10, 20.11, 20.12.
Декларация:
21.01, 20.02, 20.03, 22.04, 20.05, 20.06, 22.07, 20.08, 20.09, 21.10, 20.11, 20.12.
Статистическая форма «Учет перемещения товаров» в рамках взаимной торговли стран ЕАЭС на 2019 г. представлена в
- СИ «Календарь представления статистической отчетности на 2019 год»;
- СИ «Таможенный календарь на 2019 год»
по датам:
18.01; 12.02; 13.03; 10.04; 17.05; 13.06; 10.07; 12.08; 11.09; 10.10; 13.11; 11.12.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)Уплата общей суммы налога предпринимателями, нотариусами, адвокатами, другими лицами, занимающимися частной практикой: 15.07.
Уплата аванса предпринимателями, нотариусами, адвокатами, другими лицами, занимающимися частной практикой: 15.01, 15.07, 15.10.
Уплата общей суммы налога физическими лицами по отдельным видам дохода: 15.07, 02.12.
Уплата недоимки по сделкам между взаимозависимыми лицами: 15.07.
Уплата налога по больничным и отпускным:
09.01, 31.01, 28.02, 01.04, 30.04, 31.05, 01.07, 31.07, 02.09, 30.09, 31.10, 02.12, 31.12.
Уплата налога по операциям с ценными бумагами: 31.01.
Сообщение о невозможности удержания налога: 28.02, 01.03.
Форма 2-НДФЛ: 28.03, 01.04.
Декларация форма 3-НДФЛ: 30.04.
Сведения об освобождении от НДФЛ: 30.04.
Форма 6-НДФЛ: 01.04, 30.04, 31.07, 31.10.
Рассчитываемые даты: уплата НДФЛ, форма 2-НДФЛ; форма 3-НДФЛ, налоговые агенты.Налог на прибыль организацийУплата налога, аванса, представление декларации, налогового расчета:
28.01, 28.02, 28.03, 29.04, 28.05, 28.06, 29.07, 28.08, 30.09, 28.10, 28.11, 30.12.
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам:
22.01, 14.02, 15.03, 12.04, 21.05, 17.06, 12.07, 14.08, 13.09, 14.10, 15.11, 13.12.
Представление уведомлений: 09.01, 30.12, 31.12.Сельскохозяйственным товаропроизводителямЕСХН уведомления, сообщения: 09.01, 15.01, 29.01, 22.07, 31.12.
Книга учета: 01.04.
Декларация и уплата налога: 01.04, 25.07.
Декларация и уплата налога в связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя:
25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 27.05, 25.06, 25.07, 26.08, 25.09, 25.10, 25.11, 25.12.
Рассчитываемые даты.Упрощенная система налогообложения (УСН)Представление уведомлений и сообщений:
09.01, 15.01, 15.04, 15.07, 15.10, 30.12, 31.12.
Декларация, уплата налога, уплата авансовых платежей:
01.04, 25.04, 30.04, 25.07, 25.10.
Декларация и уплата налога в связи с прекращением деятельности по УСН:
25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 27.05, 25.06, 25.07, 26.08, 25.09, 25.10, 25.11, 25.12.
Декларация и уплата налога в связи с утратой права применять УСН:
25.01, 25.04, 25.07, 25.10.
Рассчитываемые даты.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог) (ЕНВД)Декларация: 21.01, 22.04, 22.07, 21.10.
Уплата налога: 25.01, 25.04, 25.07, 25.10.
Рассчитываемые даты.Патентная система налогообложения (ПСН)Уплата налога: 09.01, 01.04, 31.12.
Рассчитываемые даты.Водный налогДекларация и уплата налога: 21.01, 22.04, 22.07, 21.10.Транспортный налогЮридическим лицам: 01.02, 01.07, 02.12.
Физическим лицам: 02.12.Налог на имущество организаций01.04, 30.04, 30.07, 30.10.Земельный налогЮридическим лицам: 01.02.
Физическим лицам: 02.12, 31.12.Налог на имущество физических лицФизическим лицам: 02.12, 31.12.Торговый сбор25.01, 25.04, 25.07, 25.10.Валютное регулирование и валютный контрольОтчет о движении средств по счетам (вкладам): 30.01, 30.04, 31.05, 30.07, 30.10.
Банковские счета и электронные средства платежа: рассчитываемые даты.Негативное воздействие на окружающую средуДекларация: 07.03.
Уплата платы: 01.03, 19.04, 19.07, 18.10.Экологический контроль, отчетность, сборОтчетность об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов: 14.01.
Отчетность по производственному экологическому контролю: 22.03.
Отчетность по утилизации: 29.03.
Расчет сбора: 12.04.
Уплата сбора: 12.04.Пользователям недрНДПИ декларация:
09.01, 31.01, 28.02, 01.04, 30.04, 31.05, 01.07, 31.07, 02.09, 30.09, 31.10, 02.12, 31.12;
НДПИ уплата налога:
25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 27.05, 25.06, 25.07, 26.08, 25.09, 25.10, 25.11, 25.12.
Закон о недрах. Расчет и уплата платы:
31.01, 30.04, 31.07, 31.10.
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья:
- уведомление 01.04, 31.10;
- декларация и уплата авансового платежа: 29.04, 29.07, 28.10.
Налог на прибыль организаций уведомление о скважине:
28.02, 28.03, 29.04, 28.05, 28.06, 29.07, 28.08, 30.09, 28.10, 28.11, 30.12.Международный автоматический обмен финансовой информацией30.05, 31.05.Иностранным организациямНалог на прибыль организаций: 28.03.
НДС. Декларация, уплата налога: 25.01, 25.04, 25.07, 25.10.
Налог на имущество организаций: 01.04.
Финансовый рынок: 27.09.
Рассчитываемые даты: по учету в налоговых органах; по налогу на прибыль; постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе.Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизовАкцизы. Уплата налога, декларация, банковская гарантия:
25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 27.05, 25.06, 25.07, 26.08, 25.09, 25.10, 25.11, 25.12.
Акцизы. Заявления о возмещении налога:
31.01, 01.03, 29.03, 06.05, 31.05, 01.07, 31.07, 30.08, 01.10, 31.10, 29.11, 31.12.
Акцизы по нефтяному сырью. Уплата налога, декларация, уведомление о замене средств измерений:
15.02, 15.03, 15.04, 15.05, 17.06, 15.07, 15.08, 16.09, 15.10, 15.11, 16.12.
Акцизы по нефтяному сырью. Заявления о возмещении налога:
21.03, 19.04, 21.05, 21.06, 19.07, 21.08, 20.09, 21.10, 21.11, 20.12.
Акцизы по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции:
- уплата авансового платежа акциза:
15.01, 15.02, 15.03, 15.04, 15.05, 17.06, 15.07, 15.08, 16.09, 15.10, 15.11, 16.12;
- извещение об уплате авансового платежа акциза, извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, банковская гарантия:
18.01, 18.02, 18.03, 18.04, 20.05, 18.06, 18.07, 19.08, 18.09, 18.10, 18.11, 18.12.
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей:
- декларации 18.01, 19.04, 19.07, 18.10;
- корректирующие декларации 18.01, 19.04, 19.07, 18.10;
- копии деклараций 21.01, 19.04, 19.07, 21.10.
Декларирование объема винограда:
- декларации 14.02;
- копии деклараций 15.02;
- корректирующие декларации 29.04.
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), а также объема производства, изготовления и (или) оборота (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий:
- декларации 19.07, 18.10;
- корректирующие декларации 19.07, 18.10Обязанность налогоплательщиков сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств09.01, 30.12.Добровольное декларирование имущества, счетов (вкладов), контролируемых иностранных компаний. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Уведомление об участии в иностранных организациях28.02Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами20.05.Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица01.03, 20.03.
Рассчитываемые даты.Налоговый мониторинг01.07.Работники: прием, увольнение, прочееРассчитываемые даты.Регистрационные данные юридического лица или ИПРассчитываемые даты.Обособленные подразделенияРассчитываемые даты.Участие в других российских организацияхРассчитываемые даты.Регистрация, перерегистрация, снятие с учета ККТ, представление информации при осуществлении расчетовРассчитываемые даты.Организация или ИП имеет задолженность, неуплаченные налоги и сборы, пени, штрафыРассчитываемые даты.Организацией или ИП заплачено в бюджет больше, чем должно бытьРассчитываемые даты.
ЧАСТЬ 4. ПРАВИЛА ПЕРЕНОСА СРОКОВ, ПРОСТАВЛЕНИЯ ССЫЛОК
| КонсультантПлюс: примечание. |
Внимание! Постановлением Правительства РФ от 01.10.2018 N 1163 «О переносе выходных дней в 2019 году» перенесены следующие выходные дни:
с субботы 05.01.19 на четверг 02.05.19;
с воскресенья 06.01.19 на пятницу 03.05.19;
с субботы 23.02.19 на пятницу 10.05.19.
Правила определения последнего дня срока уплаты и представления отчетности и правило переноса последнего дня срока, попадающего на выходной или праздничный день, на следующий за ним рабочий день установлены:
- ст. 6.1 НК РФ ч. I;
- ч. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- абз. 2 п. 7 Порядка представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденного Приказом Росстата от 31.03.2014 N 220;
- письмом ПФР от 07.04.2016 N 09-19/4844 «Об исчислении сроков при представлении работодателями сведений индивидуального (персонифицированного) учета в отношении работающих у них лиц».
ВНИМАНИЕ!
- Об исчислении сроков, определенных до конкретной даты без указания «включительно», см. письмо Минфина России от 30.04.2019 N 03-02-08/32422;
- Основания правомерности учета праздничных дней, установленных региональным законодательством, при переносе сроков представления налоговой отчетности и уплате налогов приведены в письме ФНС России от 31.10.2014 N СА-4-722585@.
Не устанавливается правило переноса последнего дня срока, попадающего на выходной или праздничный день, на следующий за ним рабочий день:
- Гражданским кодексом РФ (к налоговым и другим финансовым и административным отношениям гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством);
- Законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах»;
- Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»;
- Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- Федеральным законом от 10.01.2002 N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды»;
- Федеральным законом от 24.06.1998 N 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»;
- Федеральным законом от 28.06.2014 N 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».
Ссылки в календаре проставлены на те редакции нормативных актов, которые действовали (действуют, будут действовать) включительно на последнее число отчетного периода, за который уплачивается налог (платеж, авансовый платеж, сбор, взнос) и представляется отчетность.
