НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА с 25 по 29 января 2016 года
НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
с 25 по 29 января 2016 года
29.01.2016
Компания не сообщила о создании подразделения — ее оштрафуют только за неподачу сведений
Организация вела деятельность через обособленное подразделение, не сообщив об этом в налоговый орган. Инспекция оштрафовала ее на крупную сумму за то, что порядок постановки на учет в налоговом органе нарушен. Суды не поддержали точку зрения проверяющих.
По мнению судов, компания не нарушила порядок постановки на учет, поэтому ее можно оштрафовать лишь за неподачу сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ. Такую же точку зрения высказывала ФНС.
Некоторые суды указывают, что налогоплательщику грозит штраф 5000 руб. за то, что он не сообщил сведения в инспекцию. Однако часть судов все же признают правомерным штрафовать именно за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 28.12.2015 по делу N А60-4800/2015
Ключевые слова: привлечение к ответственности; учет в контролирующем органе
29.01.2016
Если фирма не выплатит зарплату, сотрудник сможет предъявить к ней иск в течение года
Срок планируется исчислять со дня, когда работник должен был получить зарплату или иные выплаты. Сейчас у сотрудника есть три месяца на обращение в суд по всем трудовым спорам, кроме дел об увольнении. Началом срока считается день, когда работник узнал или должен был узнать о нарушении своего права.
Документ: Проект Федерального закона N 983383-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=983383-6)
Внесен в Госдуму 27 января 2016 года
Путеводитель по кадровым вопросам: какая ответственность установлена для работодателя за задержку зарплаты
Ключевые слова: трудовые отношения; зарплата; сроки
29.01.2016
Составлять бюджетную смету на 2016 год казенные учреждения должны с учетом изменений
В требования к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы внесены поправки. Одна из них заключается в том, что из рекомендованного образца бюджетной сметы удалили графу 7 «КОСГУ» (классификация операций сектора государственного управления).
Документ: Приказ Минфина России от 17.12.2015 N 201н
Рассмотренные изменения вступают в силу 6 февраля 2016 года
29.01.2016
Собственник может взыскать с угонщика деньги за машину, даже если ее повредит другое лицо
Машину, которая находится у угонщика, может повредить или украсть другое лицо. Согласно проекту отвечать перед собственником будет первый незаконный владелец. Затем он вправе взыскать свои расходы на возмещение вреда с того, кто его нанес.
Чтобы избежать ответственности, угонщик должен доказать, что невиновен в причинении вреда.
Планируется применять новые правила и в случаях, когда законные владельцы лишаются другого имущества. Поправки разработаны по указанию КС РФ, который пришел к выводу: угонщик должен возмещать собственнику автомобиля вред, возникший из-за последующей кражи.
Принят в первом чтении 22 января 2016 года
29.01.2016
Субсидии из федерального бюджета выданы через региональный — НДС восстанавливать не нужно
ВС РФ указал, что субсидии, полученные через региональный бюджет, нельзя считать федеральными, так как их суммы являются собственными доходами субъекта РФ. Следовательно, когда объект приобретен в том числе за счет этих средств, у организации нет причин восстанавливать налог.
Нижестоящие суды не поддержали компанию, но ВС РФ признал их точку зрения ошибочной. В аналогичном деле он уже приходил к такому выводу. ФНС придерживается той же позиции.
Документ: Определение ВС РФ от 21.01.2016 N 310-КГ15-13228
Ключевые слова: НДС; восстановление НДС
28.01.2016
Ремонт основного средства: детали можно заменить более современными
Чтобы устранить поломки, мешавшие использовать основное средство, организация заменила неисправные детали более современными запчастями. При этом эксплуатационные показатели объекта улучшились. Суд счел, что такая замена не является модернизацией.
Судебная практика складывается аналогично.
Напомним, если ремонтные работы признаны модернизацией, понесенные расходы увеличат первоначальную стоимость основного средства.
Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 01.12.2015 по делу N А78-3907/2015
28.01.2016
Обычно не исчисляют взносы с выплат иностранцу, дистанционно работающему за рубежом по ГПД
Исключение одно: необходимо уплатить взносы на травматизм, если стороны установили такую обязанность организации в гражданско-правовом договоре. При этом не нужно перечислять взносы в ПФР и ФФОМС, а также взносы по нетрудоспособности и материнству в ФСС.
Минтруд обращает внимание, что ТК РФ не позволяет заключать трудовой договор о дистанционной работе с иностранным гражданином, который проживает и выполняет работы (оказывает услуги) не на территории России. Однако гражданско-правовой договор с ним заключить можно. Эту точку зрения ведомство уже высказывало.
Документ: Письмо Минтруда России от 05.11.2015 N 17-3/В-534
28.01.2016
Сообщить работнику о закрытии филиала не значит предупредить об увольнении
Нужно уведомить сотрудников под подпись именно о том, что в связи с ликвидацией филиала они будут уволены. Если работодатель просто направит телеграмму о прекращении деятельности филиала, суд может признать увольнение незаконным.
Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 01.12.2015 по делу N 33-20822/2015
Путеводитель по кадровым вопросам: в каком порядке происходит увольнение при ликвидации филиалов и представительств
Путеводитель по трудовым спорам: какие споры возникают при нарушении порядка увольнения в связи с ликвидацией организации
28.01.2016
Если в товариществе сменился ответственный за налоги, вычет НДС с аванса получить нельзя
Не допускается уменьшить налоговые обязательства в случае, когда учет операций по договору простого товарищества ведет уже не то лицо, которое исчисляло и уплачивало НДС с внесенного покупателем аванса. Такую невыгодную для налогоплательщика позицию занял Минфин.
Полагаем, точка зрения ведомства основана на том, что налогоплательщиком является участник простого товарищества, ведущий общий учет, т.е. конкретное лицо. Если ответственный за налоги меняется, то плательщиком НДС становится другой товарищ, и вычет получать он не вправе.
Документ: Письмо Минфина России от 31.12.2015 N 03-07-11/77912
28.01.2016
Стоимость ОСАГО будет зависеть от того, нарушались ли правила дорожного движения
Список условий, которые влияют на коэффициенты, входящие в страховые тарифы, предлагается изменить. Так, определяя размер страховой премии, страховщики будут учитывать, имелись ли нарушения ПДД в течение года до заключения договора ОСАГО.
Документ: Проект Федерального закона N 978970-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=978970-6)
Внесен в Госдуму 21 января 2016 года
28.01.2016
За оспаривание разъяснений с нормативным содержанием юрлица заплатят 4500 руб.
Для физлиц госпошлину планируется установить в размере 300 руб. Уплатить ее придется при подаче административных заявлений об оспаривании актов федерального органа исполнительной власти, которые содержат разъяснения законодательства и обладают нормативными свойствами.
Если акт касается, например, сферы прав на средства индивидуализации юрлиц или патентных прав, пошлина для организаций составит 2000 руб.
Документ: Проект Федерального закона N 892365-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=892365-6)
Принят в третьем чтении 26 января 2016 года
28.01.2016
Если сумму гранта перечисляет работодатель, ему придется уплатить взносы
Иногда в процесс выдачи гранта вовлекают организацию, где трудится его получатель. Минтруд считает, что для начисления взносов важно не число сторон, а наличие трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ, оказание услуг между получателем средств и тем, кто их фактически передает.
Если деньги перечисляет лицо, которое не заключало таких контрактов с получателем гранта, взносы платить не нужно. Минтруд уже высказывал эту позицию, ПФР и ФСС с ней согласны. Подобный подход отражен в судебных актах.
Бывает, что грант выдают по договору дарения, в который включено обязательство получателя средств выполнить работы или оказать услуги. Согласно ГК РФ дарение не влечет встречных обязательств, поэтому сделка является притворной, а значит, недействительной даже без обращения в суд. Ее заключение может вызвать спор с контролирующими органами, причем не только относительно взносов.
Документ: Письмо Минтруда России от 29.10.2015 N 17-4/В-530
28.01.2016
Срок давности привлечения к ответственности за валютные правонарушения увеличат вдвое
За нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования предлагается преследовать в течение двух лет со дня, когда они совершены. К таким нарушениям относятся, например, незаконные валютные операции и открытие счета в иностранном банке без уведомления налогового органа.
Документ: Проект Федерального закона N 925087-6 (http://asozd2c.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=925087-6)
Принят в первом чтении 22 января 2016 года
27.01.2016
Ежемесячная выплата фиксированной суммы по ГПД — одно из оснований доначислить взносы
Организация заключала с физлицами гражданско-правовые договоры (ГПД) на выполнение работ и оказание услуг. Выплаты по таким соглашениям не облагаются взносами в ФСС. Фонд посчитал, что договоры по сути являются трудовыми, и доначислил «больничные» взносы. Суд с позицией ФСС согласился.
Размер оплаты не зависел от объема и качества работ или услуг, а в составлявшиеся каждый месяц акты включался один и тот же их перечень. Компания-заказчик обязана была создать физлицам необходимые условия для выполнения работ и оказания услуг. Для расчетов она использовала счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Довод фирмы о том, что переквалифицировать договоры вправе только суд, АС Волго-Вятского округа отклонил: ФСС может проверять, правильно ли начислены и уплачены взносы, что подразумевает и право оценивать документы, представленные страхователем.
Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 25.12.2015 по делу N А79-9190/2014
Путеводитель по налогам: может ли ФСС доначислить взносы на травматизм, переквалифицировав ГПД с регулярной оплатой в трудовой договор
27.01.2016
КС РФ вновь подтвердил: сокращение штата не нарушает права сотрудников
Чтобы эффективно вести бизнес, работодатель может менять структуру организации и численность сотрудников. Он вправе сокращать штат, соблюдая порядок увольнения и предоставляя необходимые гарантии. КС РФ в очередной раз указал, что конституционные права работников при этом не нарушаются.
Документ: Определение КС РФ от 22.12.2015 N 2768-О
Путеводитель по кадровым вопросам: как сократить численность или штат работников
Путеводитель по трудовым спорам: какие споры возникают при сокращении работников
27.01.2016
Компенсация за использование автомобиля, управляемого по доверенности, облагается взносами
Если работник управляет транспортным средством третьих лиц по доверенности, компенсация за его использование в служебных целях облагается страховыми взносами. ТК РФ не предусматривает возмещения расходов сотруднику, который использует чужое имущество.
Минтруд и ранее делал аналогичный вывод. Судебная практика складывается иначе: такая компенсация страховыми взносами не облагается. Переданный по доверенности автомобиль воспринимается собственником как находящийся во владении и пользовании лица, которому она выдана.
Документ: Письмо Минтруда России от 13.11.2015 N 17-3/В-542
Путеводитель по налогам: как рассчитать сумму возмещения за использование личного имущества в служебных целях
Путеводитель по налогам: начисляют ли взносы на компенсацию за использование личного транспорта, выплаченную сверх норм
Ключевые слова: страховые взносы; необлагаемые доходы (выплаты); компенсация работнику
27.01.2016
При переходе с УСН на общий режим можно принять к вычету НДС по нереализованным товарам
В период применения УСН компания приобретала товары, которые не использовала, а затем перешла на общий режим. В данном случае фирма вправе принять «входной» НДС к вычету в том периоде, когда она стала платить налоги по общим правилам. Порядок действует и в отношении работ, услуг, имущественных прав.
Получить вычет можно, если суммы НДС не были учтены в расходах по УСН. Кроме того, в период применения общего режима нужно использовать приобретенные товары, работы, услуги, имущественные права в облагаемой НДС деятельности. НК РФ не требует для получения вычета фактически использовать их в облагаемых операциях. По мнению большинства судов, важна лишь цель покупки.
Право на вычет имеют только те фирмы, которые в период применения УСН выбрали объект «доходы минус расходы». К такому выводу можно прийти, проанализировав определение КС РФ. Точкой зрения суда руководствуются ФНС и арбитражные суды.
Документ: Письмо Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77709
27.01.2016
Пониженные тарифы взносов: подсчет доходов не зависит от объекта обложения на УСН
Закон о страховых взносах такой зависимости не предусматривает. Следовательно, при подсчете доходов для применения пониженного тарифа взносов учитывают в том числе не облагаемые налогом суммы.
Минтруд уже делал данный вывод, однако суды придерживаются иной позиции. Например, ВС РФ указывает, что доходы, которые не учитываются при расчете налога по УСН, не включаются в сумму доходов, определяемую для применения пониженного тарифа взносов.
Документы: Письмо Минтруда России от 18.11.2015 N 17-3/В-561; Письмо Минтруда России от 25.11.2015 N 17-3/В-571
Путеводитель по налогам: начисляют ли пени на взносы, пересчитанные из-за утраты права на пониженные тарифы
Ключевые слова: УСН; страховые взносы; тариф страховых взносов
27.01.2016
Если продавец нарушил срок гарантийного ремонта, деньги за покупку можно вернуть
Потребитель вправе расторгнуть договор купли-продажи технически сложного товара, когда у покупки обнаружен существенный недостаток либо продавец нарушил срок проведения гарантийного ремонта. Чтобы вернуть деньги, достаточно одного из таких обстоятельств. Об этом ВС РФ говорил и ранее.
В рассмотренной судом ситуации автодилер нарушил сроки гарантийного ремонта машины, а неполадка была существенной. Все случаи, при которых можно вернуть деньги или заменить технически сложный товар, перечислены в Законе о защите прав потребителей.
Покупателям следует иметь в виду: заявить о возврате денег лучше сразу после получения отремонтированного товара. Длительная эксплуатация после устранения недостатка свидетельствует о том, что потребитель согласен с проведением ремонта.
Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2015), утвержденный Президиумом ВС РФ 23.12.2015
Размещен на сайте ВС РФ 13 января 2016 года
Ключевые слова: купля-продажа; сроки; расторжение договора
27.01.2016
Банк предупредит о риске оформления кредита не в той валюте, в какой клиент получает доход
Кредитные организации будут информировать о риске перед приемом заявления на выдачу займа. Соответствующее дополнение Правительство предложило включить в перечень сведений, которые должны быть доступны клиентам в местах оформления потребительского кредита (займа).
Документ: Проект Федерального закона N 978680-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=978680-6)
Внесен в Госдуму 21 января 2016 года
Ключевые слова: кредитный договор; кредитные организации; банки
27.01.2016
Врач должен выписать рецепт, даже если нужного лекарства временно нет в аптеке
Медработник в этом случае не может отказать в выдаче рецепта на препарат, жизненно необходимый больному. Аптечная организация обязана поставить рецепт на отсроченное обслуживание. Так, лекарство из минимального ассортимента пациент получит в течение пяти рабочих дней с момента обращения в аптеку.
Документ: Письмо Минздрава России от 17.12.2015 N 17-9/10/2-7699
26.01.2016
Минфин напомнил: списание основного средства с бухучета нужно обосновать
Необходимо подтвердить, что не выполняется хотя бы одно из условий, при которых актив принимается к учету как основное средство. Ведомство сослалось на нормы ПБУ 6/01: стоимость объекта списывается с бухучета, если он выбывает или не может приносить доход в будущем.
Порядок действий при списании актива предусмотрен в Методических указаниях по бухучету основных средств. Чтобы определить, насколько целесообразно дальнейшее использование объекта, возможно ли его восстановление и будет ли оно эффективным, приказом руководителя организации создается комиссия. Еще одной целью формирования комиссии является составление документации при выбытии объектов.
Документ: Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 07-01-06/76480
Путеводитель по налогам: как списывается основное средство по результатам инвентаризации
Ключевые слова: бухучет
26.01.2016
Оплата санаторно-курортных путевок для работника облагается страховыми взносами
Расходы работодателя на покупку путевки, как и компенсация таких затрат сотрудника, не включены в перечень сумм, не облагаемых взносами. К этому выводу Минтруд уже приходил. С ним согласны ПФР и ФСС. Суды считают иначе: оплата путевок носит социальный характер и не облагается взносами.
Документ: Письмо Минтруда России от 09.11.2015 N 17-3/В-538
Ключевые слова: страховые взносы; компенсация работнику; необлагаемые доходы (выплаты)
26.01.2016
Магазины не должны будут продавать пиротехнику нетрезвым или несовершеннолетним
Такое предложение поступило на рассмотрение Госдумы. За продажу пиротехники несовершеннолетним, а также тем, кто находится в состоянии опьянения, будут штрафовать. Для ИП штраф составит от 15 тыс. до 30 тыс. руб., для юрлиц — от 100 тыс. до 300 тыс. руб.
Документ: Проект Федерального закона N 979268-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=979268-6)
Внесен в Госдуму 21 января 2016 года
Ключевые слова: купля-продажа; ответственность; КоАП РФ
26.01.2016
В базу по взносам за нового сотрудника не включают выплаченные прежним работодателем суммы
Если в течение года физлицо сменило работодателя, то при расчете базы для начисления взносов новый работодатель, по мнению Минтруда, не учитывает выплаты, перечисленные в пользу этого сотрудника на прежней работе. Подобного подхода ранее придерживалось Минздравсоцразвития.
Следует иметь в виду: если в течение года сотрудник сначала уволился, а потом снова устроился в ту же организацию, в базу по страховым взносам включаются все выплаты в пользу этого лица за год. Другими словами, учитываются суммы, перечисленные за периоды с начала года до увольнения и с принятия вновь на работу до конца года. Такую точку зрения ранее высказывал Минтруд.
Документ: Письмо Минтруда России от 12.11.2015 N 17-4/ООГ-1569
Путеводитель по налогам: как страхователь определяет базу для начисления страховых взносов
Ключевые слова: страховые взносы
26.01.2016
Расчет НДС не зависит от того, когда сменился собственник экспортируемого товара
ФНС согласилась с ВС РФ: применить нулевую ставку можно независимо от того, где состоялся переход права собственности на экспортируемый товар — в России или за рубежом.
Суд пришел к такому выводу, рассмотрев случай, когда объект был вывезен под таможенной процедурой временного вывоза, а затем помещен под процедуру экспорта и продан. Инспекция полагала, что в данной ситуации Россия не признается местом реализации, применять нулевую ставку нельзя. Суды разошлись во мнениях, ВС РФ поддержал компанию.
Минфин анализировал подобные обстоятельства: договор поставки был заключен после того, как товары оказались за рубежом, но изначально они вывозились под процедурой экспорта. Ведомство считает, что в этом случае применить нулевую ставку можно.
Документ: Письмо ФНС России от 24.12.2015 N СА-4-7/22683@
Ключевые слова: НДС; нулевая ставка налога; экспорт
26.01.2016
Бланки старого образца на выдачу льготных лекарств будут применяться до 1 июля
Бланки старого образца на выдачу ряда льготных лекарств и препаратов с психотропным веществом, а также бланки формы N 107-1/у используются до 1 июля. При этом нужно учитывать последние указания Минздрава. Старые бланки по форме N 107/у-НП следует применять по измененным правилам.
Документ: Письмо Минздрава России от 14.01.2016 N 25/25-4
26.01.2016
ФНС направила данные, необходимые для расчета НДПИ в отношении нефти, за декабрь
Исчисляя налог в отношении нефти за декабрь, недропользователи должны применять следующие показатели:
- средний уровень цен нефти сорта «Юралс» — 36,24 доллара США за баррель;
- среднее значение курса доллара США к рублю за все дни налогового периода — 69,6801;
- значение коэффициента Кц — 5,6705.
Документ: <Письмо> ФНС России от 20.01.2016 N СД-4-3/558
Ключевые слова: недропользование; НДПИ; нефть и газ
25.01.2016
Восстанавливать НДС не нужно, если оборудование задействовали и в необлагаемых операциях
Фирма приняла НДС к вычету, когда применяла «правило 5%». В следующем периоде она превысила лимит и стала распределять суммы налога между облагаемыми и необлагаемыми операциями. Хотя основное средство использовали и в тех и в других операциях, налог не был восстановлен. Суды сочли это правомерным.
Позиция организации основана на том, что восстановить налог нужно, если объект задействован только в необлагаемых операциях, а не в операциях двух типов одновременно.
Документ: Постановление АС Московского округа от 23.12.2015 по делу N А40-65173/2015
Ключевые слова: НДС; налоговая льгота; освобождение; раздельный учет; вычеты; восстановление НДС
25.01.2016
ВС РФ отказал в пересмотре дела, касающегося удержания НДФЛ при аренде квартиры у физлица
Российская организация арендовала несколько квартир у физлиц. Суммы оплаты она перечисляла, не удерживая налог. Инспекция сочла это неправомерным и привлекла компанию к ответственности за невыполнение обязанности налогового агента. Отстоять свою позицию в суде фирме не удалось.
Контролирующие органы и суды уже не раз анализировали сходные ситуации и приходили к выводу, что удержать налог нужно. Противоположную точку зрения высказывал суд Поволжского округа, но потом изменил ее. Сейчас шансы организации выиграть подобный спор крайне малы.
Документ: Определение ВС РФ от 13.01.2016 N 304-КГ15-17425
Ключевые слова: НДФЛ; налоговый агент
25.01.2016
Размер штрафа за нарушения законодательства о страховых взносах может снизить только суд
КС РФ указал, что поправки, согласно которым из Закона о страховых взносах исключены положения о смягчающих обстоятельствах, уменьшающих штраф, не соответствуют Конституции. Пока не будут внесены новые изменения, снизить штраф может только суд и только в исключительных случаях.
Теперь законодатель обязан предусмотреть порядок уменьшения размера штрафа и определить, какие органы могут его снижать. Также должны быть закреплены условия для снижения, правила учета отягчающих и смягчающих обстоятельств и минимальная величина назначенной меры ответственности.
До 2015 года в Законе о страховых взносах была установлена обязанность руководителя органа контроля или его заместителя выявлять смягчающие или отягчающие обстоятельства при рассмотрении материалов проверки. Кроме того, было закреплено, какие обстоятельства могут быть смягчающими или отягчающими.
Документ: Постановление КС РФ от 19.01.2016 N 2-П
Ключевые слова: страховые взносы; привлечение к ответственности
25.01.2016
ФНС: выбытие имущества по причине, не зависящей от компании, не облагается НДС
Если налогоплательщик не подтвердит, что утрата произошла не по его воле, выбытие признается безвозмездной реализацией имущества. Налоговое ведомство согласилось с таким выводом Пленума ВАС РФ. Минфин придерживается этой же позиции.
ФНС рассматривала вопрос о расчете НДС газоснабжающей организацией. Полагаем, вывод налогового ведомства о том, что необходимо применять указанную позицию Пленума ВАС РФ, актуален для всех налогоплательщиков.
Документ: Письмо ФНС России от 11.01.2016 N СД-4-3/24@
Путеводитель по налогам: нужно ли восстанавливать НДС при списании имущества из-за хищения, порчи, износа и т.д.
Ключевые слова: НДС
25.01.2016
Не нужно платить взносы в ПФР за специалистов из ЕАЭС, временно пребывающих в России
Все высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в РФ, не подлежат обязательному пенсионному страхованию. Для граждан государств — членов экономического союза исключений нет. Значит, выплата им вознаграждения не облагается взносами в ПФР.
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на медицинское страхование начислять придется. Отметим: если льготный тариф не используется, то компания уплачивает взносы в ФСС по тарифу 2,9% (пока сумма выплат не превысит предельную величину, которая в 2016 году составляет 718 тыс. руб.). Для взносов в ФФОМС тариф равен 5,1%.
Документ: Письмо Минтруда России от 18.11.2015 N 17-3/В-560
Ключевые слова: страховые взносы; ЕАЭС; иностранный работник; тариф страховых взносов
25.01.2016
НДФЛ вносят по месту учета подразделения, даже если у него нет отдельного баланса
Есть ли у подразделения собственные банковские счета, также значения не имеет. Несмотря на то что в письме ФНС упоминает только корреспондентский счет, полагаем, вывод применим и в отношении других видов счетов, в том числе расчетного. Значит, ведомство солидарно с Минфином.
Кроме того, ФНС отмечает: НДФЛ перечисляется по месту учета обособленного подразделения независимо от того, какой договор заключен с физлицом — трудовой, гражданско-правовой или оба одновременно.
Ранее согласно НК РФ размер налога по обособленному подразделению определялся исходя из сумм, выплаченных лишь работникам этого офиса. Однако Минфин считал нужным учитывать и вознаграждения по гражданско-правовым договорам. С 2016 года его позиция отражена в законе.
Документ: Письмо ФНС России от 30.12.2015 N БС-4-11/23300@
Путеводитель по налогам: как обособленные подразделения должны платить НДФЛ
Ключевые слова: НДФЛ; трудовые отношения; налоговый агент; уплата; учет в контролирующем органе; зарплата
25.01.2016
Указывать в трудовом договоре размер зарплаты в иностранной валюте нельзя
К такому выводу снова пришел Роструд. Если размер оплаты труда сотрудника указан в иностранной валюте или у. е., работодателю грозит предупреждение или административный штраф. Для ИП и должностных лиц компаний он составит от 1 тыс. до 5 тыс. руб., для юрлиц — от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
Документ: Письмо Роструда от 20.11.2015 N 2631-6-1
Путеводитель по кадровым вопросам: в какой форме производится оплата труда
Ключевые слова: трудовые отношения; зарплата
25.01.2016
Фирма на УСН: оплата лечения работника освобождается от НДФЛ только в пределах 4000 руб.
Правило применяется, если организация оформляет оплату лечения как материальную помощь сотруднику. С суммы возмещения стоимости назначенного врачом лекарства не более 4000 руб., полученной за налоговый период, удерживать налог тоже не надо. Данный вывод приводит Минфин.
Также ведомство разъяснило: для компаний на УСН положение НК РФ, которое позволяет не удерживать НДФЛ со всей суммы оплаты лечения, не применяется. Льготу можно использовать, если расчеты производятся за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Его компании на УСН не платят. Минфин уже делал подобный вывод.
Есть суды, которые считают по-другому: оплата лечения освобождается от налога. Иначе сотрудники фирм, применяющих УСН, ставятся в неравное положение по сравнению с работниками компаний на ОСН. Хотя судебная практика старая, считаем, что она сохраняет актуальность и сегодня.
Документ: Письмо Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77838
Ключевые слова: УСН; НДФЛ; необлагаемые доходы (выплаты); компенсация работнику; налоговый агент
25.01.2016
Поправки, касающиеся отчетности об исполнении бюджетов, находятся на регистрации в Минюсте
Предполагается, что большинство скорректированных положений инструкции по составлению и представлению отчетности об исполнении бюджетов будут применяться с отчетности на 1 апреля 2016 года. Однако некоторые нововведения необходимо будет использовать уже при формировании отчетности за 2015 год.
Документ: Приказ Минфина России от 24.12.2015 N 209н
Находится на регистрации в Минюсте России
Ключевые слова: бюджетные организации
25.01.2016
Даже если квартира не поставлена на кадастровый учет, нотариус удостоверит договор дарения
Недвижимость можно получить в дар или по наследству и в том случае, когда она не поставлена на кадастровый учет. Нотариус удостоверит договор дарения, выдаст свидетельство о праве на наследство.
Минфин разъяснил: чтобы уведомить налоговые органы о таких действиях, нотариус может подать сведения в бумажном виде. При этом нужно указать, что у объекта недвижимости нет кадастрового номера.
Документ: Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-02-07/1/76386
