Резерв отпусков в бухучете

В бухучете резерв обязаны создавать все, кроме компаний, которым можно вести упрощенный учет.

Для формирования резерва необходимо:

• рассчитать оценочное обязательство по оплате отпусков,
• начислить его по кредиту счета 96 в корреспонденции со счетами затрат.

В дальнейшем отпускные, компенсации за отпуск и взносы с них начисляются за счет резерва, а при его нехватке- относятся на затраты.

Периодичность и порядок расчета обязательств по оплате отпусков организация устанавливает сама,  выбирая один из вариантов:

• установить процент отчислений от оплаты труда и начислять резерв каждый месяц (как в налоговом учете),
• раз в квартал или раз в месяц рассчитывать реальное обязательство по отпускным так же, как при инвентаризации.

Проводки по созданию и использованию резерва:

Д 20(26,44) – К 96 -  создан,

Д 96 – К 70, 69 – использован

В конце года необходимо провести инвентаризацию резерва:

• рассчитать обязательство по отпускам в том же порядке, что и в налоговом учете.
• сравнить обязательство с остатком резерва. Если остаток меньше — доначислить резерв,  если больше – списать разницу на счет 91.01.

Результат инвентаризации можно оформить актом или распечатать бухгалтерскую справку-расчет из программы.